Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 сентября 2003 г. N 5049
-------------------------------------------------------------------
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 августа 2003 г. N 1318-У
О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА ПОД ОПЕРАЦИИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН
(с изм., согл. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
На основании статей 62, 69 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) и в
соответствии с решением Совета директоров (протокол от 25.07.2003
N 18) Банк России устанавливает порядок формирования и размер
резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных
зон (далее по тексту - резерв).
1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов
офшорных зон относятся:
1.1. физические лица, имеющие постоянное место жительства на
территориях иностранных государств, предоставляющих льготный
налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и
предоставление информации при проведении финансовых операций
(далее - офшорная зона), в том числе временно находящиеся за
пределами офшорной зоны;
1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны;
1.3. обособленные подразделения юридического лица с местом
нахождения на территории офшорной зоны, не имеющие статуса
юридического лица;
1.4. находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и
представительства резидентов офшорных зон.
2. Кредитная организация формирует резерв под:
2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в
составе, определенном нормативным актом Банка России о порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам
<*>, включая учтенные кредитной организацией индоссированные или
авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также
предоставленные кредитной организацией денежные средства другой
кредитной организации, в целях предоставления последней
синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных зон, и
денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон, в целях
предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N
62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка
России" от 31.12.1997 N 91-92).
2.2. остаток на корреспондентских счетах в банках - резидентах
офшорных зон;
2.3. суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов
кредитных организаций, открытых в банках - резидентах офшорных
зон;
2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты) по
договорам финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон;
2.5. выданные резидентам офшорных зон гарантии (банковские
гарантии) и поручительства. При этом в качестве объекта
резервирования по гарантии (банковской гарантии) рассматривается
как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент офшорной
зоны выступает принципалом, так и гарантия (банковская гарантия),
по которой он выступает бенефициаром. В качестве объекта
резервирования по поручительству рассматривается как
поручительство, по которому резидент офшорной зоны выступает
должником, так и поручительство, по которому он выступает
кредитором.
В случае, если кредитная организация является гарантом
(поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и
бенефициаром (кредитором) являются резиденты офшорных зон, резерв
следует формировать в отношении того резидента офшорной зоны
(принципала (должника) либо бенефициара (кредитора)), риск по
которому оценивается как наиболее высокий;
(пп. 2.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
2.6. определенные нормативным актом Банка России о порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных
средств и их возврата (погашения) <*> кредитные линии, открытые
резидентам офшорных зон, в пределах неиспользованного лимита, а
также овердрафты;
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Положение Банка России от 31.08.1998 N 54-
П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)" (с изменениями и
дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.10.1998, N 70-71, от
29.11.2001 N 73).
2.7. стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных
резидентами офшорных зон, за исключением акций дочерних и
зависимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, являющихся
инвестиционными вложениями, указанными в подпункте 3.6 пункта 3
настоящего Указания;
2.8. срочные сделки, определенные нормативным актом Банка
России об установлении единого порядка определения кассовых
(наличных) и срочных сделок кредитных организаций <*>;
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Указание Банка России от 30.03.1998 N 199-
У "Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных)
и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и
дополнений в нормативные акты Банка России" (с изменениями и
дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.04.1998 N 22).
2.9. аккредитивы, открытые кредитной организацией в пользу
бенефициара - резидента офшорной зоны;
2.10. операции с резидентами офшорных зон по заключенному
договору о брокерском обслуживании.
(пп. 2.10 введен Указанием ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
3. Кредитные организации не формируют резерв под:
3.1. операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная
зона относится к первой группе офшорных зон в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке установления
уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-
нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на
территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не
предусматривающих раскрытие и предоставление информации при
проведении финансовых операций (офшорных зонах) <*> (далее по
тексту - нормативный акт Банка России, указанный в подпункте 3.1
пункта 3 настоящего Указания);
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Указание Банка России от 07.08.2003 N
1317-У "О порядке установления уполномоченными банками
корреспондентских отношений с банками-нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не
предусматривающих раскрытие и предоставление информации при
проведении финансовых операций (офшорных зонах)",
зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации
10.09.2003 N 5058 ("Вестник Банка России" от 17.09.2003 N 51).
3.2. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания,
осуществляемые кредитными организациями с банками - резидентами
офшорных зон в случае, если последние являются дочерними по
отношению к кредитным организациям и перевод средств в уставные
капиталы банков - резидентов офшорных зон был осуществлен на
основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
3.3. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания,
осуществляемые основными обществами - резидентами Российской
Федерации с дочерними организациями - резидентами офшорных зон, не
являющимися банками, при условии, что перевод средств в уставные
капиталы дочерних организаций - резидентов офшорных зон был
осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
3.4. операции через корреспондентские или иные счета, открытые
в международных расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на
территории Европейского Союза и в своей деятельности используют
стандарты, установленные нормативными документами Комиссии
Европейского Союза;
3.5. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания,
осуществляемые кредитными организациями с зарегистрированными на
территории офшорных зон структурными подразделениями (филиалами)
банков - резидентов государств - членов Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой
комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае, если,
по мнению органа банковского надзора страны местонахождения
головного офиса банка из числа указанных, документальное
подтверждение которого представляется кредитной организацией в
распоряжение Банка России, уровень используемых в банковской
группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур,
препятствующих проведению сомнительных операций, является
достаточным;
3.6. инвестиционные вложения в уставные капиталы дочерних и
зависимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, уменьшающие
величину собственных средств (капитала) кредитной организации в
соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003
N 15) (далее по тексту - Положение Банка России N 215-П).
4. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1
- 2.3, 2.8 пункта 2 настоящего Указания рассчитывается в следующей
последовательности:
4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым
счетам, на которых учитываются соответствующие операции с
резидентами офшорных зон, определяется большая из двух величин
(далее - величина РР):
первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца;
вторая - среднедневной расчетный дебетовый оборот,
рассчитываемый по следующей формуле:
Об
Ооб = ----, где
n
Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету;
Об - сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни
месяца в рублях по курсу на дату отражения операции по счетам
бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому счету,
обусловленные переоценкой соответствующих активов из-за изменения
курса рубля по отношению к иностранным валютам;
n - количество рабочих дней в месяце;
4.2. если операция относится к ссудной задолженности,
классифицированной в 1, 2 или 3 группу риска в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам <*>, или если
в соответствии с указанным нормативным актом Банка России резерв
на возможные потери по ссудам под операцию не формируется, размер
отчислений в резерв должен составлять не менее 50% от величины РР
(если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте
3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% от величины РР
(если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте
3.1 пункта 3 настоящего Указания);
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N
62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка
России" от 31.12.1997 N 91-92).
4.3. если операция относится к ссудной задолженности,
классифицированной в 4 группу риска в соответствии с нормативным
актом Банка России о порядке формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам <*>, то размер отчислений должен
составлять не менее величины Р (если данная офшорная зона
относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту
Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания) и не менее 50% от величины Р (если данная офшорная зона
относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту
Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания).
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N
62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка
России" от 31.12.1997 N 91-92).
Величина Р определяется по следующей формуле:
Р = 50% x (РР - С) + (С - Ф), где
С - остаток ссудной задолженности;
Ф - фактически сформированный резерв на возможные потери по
ссудам под данную ссудную задолженность в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам;
4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами
2.2, 2.3, 2.8 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не
менее 50% от величины РР, определяемой в соответствии с подпунктом
4.1 пункта 4 настоящего Указания (если данная офшорная зона
относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту
Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания), и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная
зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному
акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания).
5. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4
- 2.6, 2.9 и 2.10 пункта 2 настоящего Указания должен составлять
не менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе
офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в
подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если
данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте
3.1 пункта 3 настоящего Указания) остатка на отдельных лицевых
счетах, открытых к балансовым и внебалансовым счетам, на которых
учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
6. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктом 2.7
пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если
данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте
3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если данная
офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно
нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта
3 настоящего Указания) максимального в течение отчетного периода
остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым счетам,
на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные
резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в
инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или нет к
котируемым ценным бумагам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
7. В случае если величина резерва на возможные потери по
указанным в подпунктах 2.2, 2.3, 2.5 - 2.8 и 2.10 пункта 2
настоящего Указания операциям, рассчитанная в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери <*>, больше величины
резерва, сформированного в соответствии с требованиями настоящего
Указания, то в размере данного превышения резерв на возможные
потери досоздается в соответствии с нормативным актом Банка России
о порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
--------------------------------
<*> Для сведения: см. Указание Банка России от 12.04.2001 N 137-
П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка
России" от 19.04.2001 N 25). С 01.03.2004 данное Указание
утрачивает силу в связи с принятием Положения Банка России от
09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного в
Министерстве юстиции Российской Федерации 24.07.2003 N 4922
("Вестник Банка России" от 06.08.2003 N 45).
8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний
рабочий день месяца (с учетом операций за данный день).
9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и
отражается по каждому резиденту офшорной зоны и каждой операции.
10. В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих
балансовых и внебалансовых счетов, на которых была отражена
операция с резидентом офшорной зоны, резерв списывается полностью
в последний рабочий день месяца, следующего за месяцем, в котором
были совершены последние дебетовые обороты по указанным лицевым
счетам активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным
лицевым счетам пассивных счетов.
11. Недосозданный резерв отражается в форме N 134,
установленной Положением Банка России N 215-П.
12. Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка
России информация о нарушении требований настоящего Указания
используется территориальным учреждением Банка России при
применении к кредитным организациям мер воздействия.
13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней
после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка
России".
Председатель Банка России
С.М.ИГНАТЬЕВ
|
