Право
Навигация

 

Реклама




 

 

Ресурсы в тему

 

Реклама

Секс все чаще заменяет квартплату

Новости законодательства Беларуси

 

СНГ Бизнес - Деловой Портал. Каталог. Новости

 

Рейтинг@Mail.ru


Законодательство Российской Федерации

Архив (обновление)

 

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 19.11.2004 N 1518-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 30.11.2004 N 6150)

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

<<< Назад


   Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2004 г. N 6150
   -------------------------------------------------------------------
   
                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                   
                               УКАЗАНИЕ
                     от 19 ноября 2004 г. N 1518-У
                                   
                         О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
            В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА
           N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
                В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ
                  НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
                                   
       1.  В  соответствии с решением Совета директоров  Банка  России
   (протокол  заседания Совета директоров Банка России  от  15  ноября
   2004  года N 28) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря
   2002  года  N  205-П  "О  правилах ведения бухгалтерского  учета  в
   кредитных  организациях,  расположенных  на  территории  Российской
   Федерации"  (с  изменениями),  зарегистрированному  в  Министерстве
   юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25  июня
   2003  года,  N  4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля  2004
   года,  N  5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня  2004  года,  N
   5840;  17  июня 2004 года, N 5851; 28 июня 2004 года,  N  5878;  24
   августа  2004 года, N 5992 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002  N
   70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от 27.02.2004 N  16;
   от  07.04.2004  N 21; от 16.06.2004 N 34; от 18.06.2004  N  36;  от
   30.06.2004 N 38; от 08.09.2004 N 53), внести следующие изменения.
       1.1.  Преамбулу Плана счетов бухгалтерского учета  в  кредитных
   организациях дополнить абзацем десятым следующего содержания:
       "ОФБУ - общий фонд банковского управления".
       1.2.  Раздел  4  "Операции с клиентами"  главы  А.  "Балансовые
   счета"  Плана  счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
   после  счета  N  47804  "Резервы  на  возможные  потери"  дополнить
   счетами:
   
   "479          Активы, переданные в доверительное
                 управление
   
         47901    Активы, переданные в доверительное            А
                  управление
   
         47902    Резервы на возможные потери                   П".
   
       1.3.  Раздел  4  "Операции с клиентами"  главы  А.  "Балансовые
   счета"   части  II  "Характеристика  счетов"  после   пункта   4.75
   дополнить абзацами следующего содержания:
       "Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление".
       4.76.   Назначение   счета:  учет  кредитной   организацией   -
   учредителем   управления   активов,  переданных   в   доверительное
   управление,  а  также  резервов на возможные потери,  созданных  по
   этим  активам  в соответствии с нормативными актами  Банка  России.
   Счет N 47901 - активный, счет N 47902 - пассивный.
       Операции  по счету N 47901 отражаются в соответствии с  пунктом
   8.18   главы   Б.  "Счета  доверительного  управления"   части   II
   "Характеристика счетов" настоящих Правил.
       В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору
   доверительного управления или ОФБУ.".
       1.4.  В  главе  Б. "Счета доверительного управления"  части  II
   "Характеристика счетов":
       1.4.1. Абзац пятый пункта 8.8 признать утратившим силу.
       1.4.2. Пункт 8.17 изложить в следующей редакции:
       "8.17.   Организациям,  выступающим  в  качестве  доверительных
   управляющих  (в  том числе кредитным организациям  -  доверительным
   управляющим), для проведения расчетов по доверительному  управлению
   открываются банковские счета на балансовом счете N 40701.".
       1.4.3.  После  пункта  8.17  слова  "УЧЕТ  ИМУЩЕСТВА  КРЕДИТНОЙ
   ОРГАНИЗАЦИИ   -  УЧРЕДИТЕЛЯ  ДОВЕРИТЕЛЬНОГО  УПРАВЛЕНИЯ"   заменить
   словами:
       "УЧЕТ  КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ - УЧРЕДИТЕЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВОВ,
   ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ".
       1.4.4. Пункт 8.18 изложить в следующей редакции:
       "8.18.  Если  учредителем  доверительного  управления  является
   кредитная  организация, то переданные ею в доверительное управление
   активы  учитываются на балансовом счете N 47901 "Активы, переданные
   в доверительное управление".
       8.18.1.  Передача активов отражается кредитной  организацией  -
   учредителем   управления  по  дебету  счета   по   учету   активов,
   переданных  в  доверительное управление, и  по  кредиту  счетов  по
   учету   соответствующих  активов  по  стоимости,  по  которой   они
   числились  на дату вступления договора доверительного управления  в
   силу.
       Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное
   управление,   для  учредителя  управления  является  извещение   об
   оприходовании   имущества   от  доверительного   управляющего   или
   первичный учетный документ с пометкой "Д.У." (копия накладной,  акт
   приема-передачи и т.п.).
       8.18.2.   Все  изменения  стоимости  активов,  произошедшие   в
   процессе    доверительного   управления,    отражаются    кредитной
   организацией   -   учредителем  управления  на   основании   отчета
   доверительного  управляющего на счете по учету активов,  переданных
   в  доверительное  управление, в корреспонденции  соответственно  со
   счетами  по  учету  доходов или расходов (по символам  доходов  или
   расходов,   полученных/произведенных  по  операциям  доверительного
   управления).
       Если согласно договору доверительного управления осуществляется
   капитализация   доходов   (присоединение   доходов    к    активам,
   находящимся  в  доверительном управлении), то  суммы  причитающихся
   доходов  отражаются по дебету счета по учету активов, переданных  в
   доверительное управление, и по кредиту счета по учету  доходов  (по
   символу  доходов, полученных от проведения операций  доверительного
   управления).
       8.18.3. Денежные средства, полученные кредитной организацией  -
   учредителем  управления  от  доверительного  управляющего  в   счет
   доходов   от   использования  активов  по  договору  доверительного
   управления,  отражаются по дебету корреспондентского счета  или  по
   дебету  счета доверительного управляющего, если он обслуживается  в
   данной  кредитной  организации (далее -  счета  по  учету  денежных
   средств),  и  по  кредиту  счета по  учету  активов,  переданных  в
   доверительное управление.
       8.18.4.   Перечисление   суммы  вознаграждения   доверительному
   управляющему   отражается  кредитной  организацией  -   учредителем
   управления по дебету счета по учету расходов (по символу  расходов,
   произведенных по операциям доверительного управления) и по  кредиту
   счета по учету денежных средств.
       При  удержании  доверительным  управляющим  вознаграждения   из
   доходов   от   использования  находящихся  в   управлении   активов
   кредитная   организация  -  учредитель  управления   отражает   эти
   средства  по  дебету счета по учету расходов (по символу  расходов,
   произведенных по операциям доверительного управления) и по  кредиту
   счета по учету активов, переданных в доверительное управление.
       8.18.5.   В  зависимости  от  условий  договора  доверительного
   управления  возмещение необходимых расходов  (издержек  и  затрат),
   возникших    в    процессе   доверительного    управления,    может
   осуществляться   путем  перечисления  доверительному   управляющему
   денежных  средств  или удержания сумм из доходов  от  использования
   находящихся  в  управлении  активов.  При  этом  суммы   возмещения
   отражаются  на  счетах в соответствии с порядком,  установленным  в
   подпункте 8.18.4.
       8.18.6. Денежные средства, полученные кредитной организацией  -
   учредителем   управления  в  счет  причитающихся  сумм   возмещения
   доверительным   управляющим  убытков,   причиненных   утратой   или
   повреждением   активов,   а  также  упущенной   выгоды   за   время
   доверительного  управления, отражаются по  дебету  счета  по  учету
   денежных  средств и по кредиту счета по учету доходов  (по  символу
   доходов,   полученных   от   проведения   операций   доверительного
   управления).
       8.18.7.  Возврат  активов  из доверительного  управления  и  их
   оценка   осуществляются  в  соответствии   с   условиями   договора
   доверительного управления.
       Оценочная  стоимость подлежащих возврату активов отражается  на
   счетах   в  соответствии  с  порядком,  установленным  в  подпункте
   8.18.2.
       Возвращенные из доверительного управления активы отражаются  по
   дебету  соответствующих  счетов по их учету  в  корреспонденции  со
   счетом по учету активов, переданных в доверительное управление.
       8.18.8.  В  случае полного или частичного невозврата активов  в
   срок,  установленный договором доверительного управления, стоимость
   невозвращенных активов в конце операционного дня подлежит  переносу
   на  счета  по  учету  просроченной  задолженности  (клиентской  или
   межбанковской)  как  просроченная задолженность  по  прочим  (иным)
   размещенным средствам.".
       1.5.  Раздел  4  "Операции с клиентами"  главы  А.  "Балансовые
   счета"   Приложения  9  "Баланс  кредитной  организации  Российской
   Федерации  на  _______ г." после строки "215.06 "ТО ЖЕ  ЗА  МИНУСОМ
   РЕЗЕРВОВ  (СЧЕТ  N  47804)"  дополнить  строкой,  включающей   счет
   первого   порядка   N  479  "Активы,  переданные  в   доверительное
   управление"  и счета второго порядка N 47901 "Активы, переданные  в
   доверительное  управление"  с признаком  "А"  в  графе  4  "Признак
   счета"  и N 47902 "Резервы на возможные потери" с признаком  "П"  в
   графе 4 "Признак счета", и строками "215.07 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N  479"
   и "215.08 "ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47902)".
       2.  Настоящее  Указание вступает в силу по  истечении  10  дней
   после дня его опубликования в "Вестнике Банка России".
   
                                                          Председатель
                                                    Центрального банка
                                                  Российской Федерации
                                                          С.М.ИГНАТЬЕВ
   
   

<<< Назад

 
Реклама

Новости


Реклама

Новости сайта Тюрьма


Hosted by uCoz