Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 ноября 2004 г. N 6130
-------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 26 октября 2004 г. N 94н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Во исполнение пункта 55 Постановления Правительства Российской
Федерации от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации
Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2004, N 8, ст. 665) и в
целях упорядочения учета средств федеральных учреждений,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок приостановления органами
федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным
учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
директора Департамента - Главного управления федерального
казначейства Т.Г. Нестеренко.
Министр
А.Л.КУДРИН
Согласовано
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
26.10.2004
Утвержден
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 октября 2004 г. N 94н
ПОРЯДОК
ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), статьей 141
Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном
бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2003, N 52 (ч. I), ст. 5038) и регулирует
взаимодействие органов федерального казначейства с учреждениями
Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями
(филиалами) (далее - банки) в части приостановления операций по
счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях
Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N
40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности.
Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на
балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в
федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
2. При получении от территориального учреждения Центрального
банка Российской Федерации информации о счетах, открытых
федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета
предприятий, находящихся в федеральной собственности.
Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на
балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в
федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности (далее - счет), по состоянию на 1
число месяца, следующего за отчетным кварталом (далее -
информация), Управление федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации не
позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом,
направляет необходимую информацию в соответствующее Отделение
федерального казначейства.
3. Управление федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (Отделение
федерального казначейства) (далее - орган федерального
казначейства) в течение 5 рабочих дней с даты получения
информации, указанной в пункте 2 настоящего Порядка, или указаний
Министерства финансов Российской Федерации о приостановлении
операций по счету оформляет Требование о закрытии счета, открытого
федеральному учреждению для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности (далее - Требование), по форме согласно приложению N
1 к настоящему Порядку.
4. Требование заполняется в четырех экземплярах. Три экземпляра
Требования вручаются руководителю федерального учреждения лично
под расписку или передаются иным способом, подтверждающим факт и
дату получения Требования федеральным учреждением. В случае
невозможности вручения Требования оно направляется по почте
заказным письмом с уведомлением о вручении.
Четвертый экземпляр Требования с датой и подписью руководителя
федерального учреждения о вручении Требования, а также (при
наличии) уведомление о вручении заказного письма с отметкой о
вручении или об отказе адресата в получении заказного письма,
направленного по почте, хранится в органе федерального
казначейства.
5. Срок исполнения Требования, направляемого федеральному
учреждению, не должен превышать 5 календарных дней со дня его
получения федеральным учреждением.
6. При получении Требования федеральное учреждение закрывает
счет, указанный в Требовании, в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
При наличии остатка денежных средств на счете федерального
учреждения, открытом в банке, федеральное учреждение одновременно
с заявлением на закрытие счета представляет в банк платежное
поручение на перечисление денежных средств в сумме остатка на
счете на счет органа федерального казначейства, открытый в
учреждении Банка России на балансовом счете 40503 "Счета
предприятий, находящихся в федеральной собственности.
Некоммерческие организации" или кредитной организации (филиале) -
на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в
федеральной собственности. Некоммерческие организации" для
последующего отражения в установленном порядке на лицевом счете,
открытом федеральному учреждению для учета средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
При этом три экземпляра Требования представляются федеральным
учреждением в банк, из которых два экземпляра возвращаются
федеральному учреждению с отметкой банка о закрытии счета, а
третий экземпляр Требования хранится в банке в юридическом деле
клиента.
Первый экземпляр Требования с отметкой банка о закрытии счета
федеральное учреждение не позднее трех рабочих дней с даты отметки
банка о закрытии счета передает в орган федерального казначейства,
второй экземпляр Требования хранится в федеральном учреждении.
7. В случае непредставления в установленный срок федеральным
учреждением в орган федерального казначейства экземпляра
Требования с отметкой банка о закрытии счета орган федерального
казначейства оформляет Постановление о приостановлении операций по
счету, открытому федеральному учреждению (далее - Постановление),
по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Постановление заполняется в трех экземплярах, из которых один
экземпляр Постановления хранится в органе федерального
казначейства, два экземпляра Постановления не позднее дня,
следующего за днем вынесения Постановления, направляются банку, в
котором открыты счета федерального учреждения, и передаются под
расписку или иным способом, обеспечивающим подтверждение факта и
даты получения банком этого Постановления, для исполнения.
При поступлении в банк двух экземпляров Постановления
уполномоченным должностным лицом банка на них проставляется
отметка о получении Постановлений.
8. Постановление органа федерального казначейства подлежит
исполнению банком с момента получения им Постановления и до
закрытия счета федеральным учреждением.
Приостановление операций по счетам федеральных учреждений в
банке означает прекращение банком всех операций по списанию
средств, за исключением исполнения обязанностей федерального
учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей,
очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению
обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением
перечисления, на основании платежного поручения федерального
учреждения, суммы остатка денежных средств на счете, открытом в
банке, на счет органа федерального казначейства.
9. Постановления и Требования регистрируются органом
федерального казначейства в Журнале регистрации Требований о
закрытии счетов, открытых федеральным учреждениям в банках для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, и Постановлений о
приостановлении операций по счетам, открытым федеральным
учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по
форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, страницы
которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены
печатью органа федерального казначейства.
10. При закрытии федеральным учреждением счета, по которому
ранее банком были приостановлены операции, банк направляет один
экземпляр Постановления с отметкой о закрытии счета в орган
федерального казначейства.
Второй экземпляр Постановления с отметкой банка о закрытии
счета хранится в банке в юридическом деле клиента.
Приложение N 1
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
Руководителю ___________________
________________________________
(полное наименование
федерального учреждения)
________________________________
(ИНН/КПП и адрес федерального
учреждения)
ТРЕБОВАНИЕ N ____
О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОТКРЫТОГО ФЕДЕРАЛЬНОМУ
УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
------------¬
¦ Коды ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ ¦
+-----------+
от "__" _________ 200_ г. Дата ¦ ¦
L------------
__________________________________________________________________
(наименование органа федерального казначейства)
ставит в известность _____________________________________________
(полное наименование федерального
учреждения)
о том, что в соответствии со статьей 141 Федерального закона
от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"
счета, открытые федеральным учреждениям в учреждениях расчетной
сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, должны быть закрыты.
Ваша организация обязана закрыть счет:
__________________________________________________________________
В случае если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до "__" _____________ 200_ года,
__________________________________________________________________
(наименование органа федерального казначейства)
будут приостановлены операции по счету ___________________________
в соответствии с _________________________________________________
(указываются законодательные и иные
__________________________________________________________________
нормативные правовые акты Российской Федерации,
являющиеся основанием)
Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
(наименование органа
федерального
казначейства)
_____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" _____________ 200_ г.
Исполнитель _____________ Телефон _______ ___________ ____________
(должность) (подпись) (расшиф
ровка
подписи)
ПОЛУЧЕНО:
Руководитель _______________________________________ _____________
(наименование федерального (подпись)
учреждения)
----------------------------------------------------------------
Отметки банка
__________________________________________________________________
(наименование банка)
------------------¬
¦ БИК ¦
+-T-T-T-T-T-T-T-T-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+--
Требование получено "__" _________ 200_ г.
Закрыт счет N ___________ Дата закрытия "__" _____________ 200_ г.
Уполномоченное должностное лицо ____________ М.П. ________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение N 2
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
Руководителю ___________________
________________________________
(полное наименование
учреждения Банка России или
кредитной организации
(филиала))
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ___
О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ,
ОТКРЫТОМУ ФЕДЕРАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
------------¬
¦ Коды ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ ¦
+-----------+
от "__" _________ 200_ г. Дата ¦ ¦
L------------
Руководитель (заместитель руководителя) ______________________
(наименование органа
федерального
казначейства)
______________________________________, рассмотрев обстоятельства,
(Ф.И.О.)
связанные с неисполнением обязанности закрыть счет N ____________,
открытый в _______________________________________________________
(наименование банка)
для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, после
истечения срока исполнения требования о закрытии счета N _________
федеральным учреждением _________________________________________,
(наименование федерального учреждения)
находящимся в ведении ___________________________________________,
(наименование главного распорядителя
средств федерального бюджета)
в соответствии с _________________________________________________
(указываются законодательные и иные нормативные
правовые акты Российской Федерации)
ПОСТАНОВИЛ:
Приостановить все операции по списанию средств со счета ______
_________________________________, открытого в ___________________
(указывается вид и номер счета) (полное
наименование
банка, БИК)
федеральному учреждению ________________, за исключением
(наименование)
исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и
платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с
гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует
исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за
исключением перечисления на основании платежного поручения
федерального учреждения на перечисление денежных средств, в сумме
остатка на счете, открытом в банке, на счет органа федерального
казначейства.
Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
(наименование органа
федерального
казначейства)
_____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" _____________ 200_ г.
----------------------------------------------------------------
Отметки банка
__________________________________________________________________
(наименование банка)
------------------¬
¦ БИК ¦
+-T-T-T-T-T-T-T-T-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+--
Постановление получено "__" _________ 200_ г.
1. Приостановлены операции по счету N ________________________
Дата приостановки "__" _________________ 200_ г.
Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
2. Закрыт счет N _________ Дата закрытия "__" ________ 200_ г.
Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение N 3
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
ЖУРНАЛ
регистрации Требований о закрытии счетов,
открытых федеральным учреждениям в банках для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности, и Постановлений
о приостановлении операций по счетам, открытым федеральным
учреждениям в банках для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
------------¬
¦ Коды ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ ¦
+-----------+
от "__" ______ 200_ г. по "__" _______ 200_ г. Дата ¦ ¦
L------------
----T------------T-----------------------------------T-----------T--------------------------------------------T-----¬
¦ N ¦Наименование¦Требование о закрытии счета, откры-¦Учреждение ¦Постановление о приостановлении операций по ¦Дата ¦
¦п/п¦федерального¦того федеральному учреждению для ¦банка, в ¦счету, открытому федеральному учреждению для¦зак- ¦
¦ ¦ учреждения ¦учета операций со средствами, полу-¦котором от-¦учета операций со средствами, полученными от¦рытия¦
¦ ¦ ¦ченными от предпринимательской и ¦крыт счет ¦предпринимательской и иной приносящей доход ¦счета¦
¦ ¦ ¦иной приносящей доход деятельности ¦федерально-¦ деятельности ¦ ¦
¦ ¦ +----T-----T-----T------------------+го учрежде-+----T-----T------------------T--------------+ ¦
¦ ¦ ¦Дата¦Номер¦Дата ¦ Исполнитель ¦ния ¦Дата¦Номер¦ Исполнитель ¦Дата приоста- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полу-+------T-----T-----+ ¦ ¦ +------T-----T-----+новления опе- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения¦Ф.И.О.¦долж-¦под- ¦ ¦ ¦ ¦Ф.И.О.¦долж-¦под- ¦раций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность¦пись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность¦пись ¦ ¦ ¦
+---+------------+----+-----+-----+------+-----+-----+-----------+----+-----+------+-----+-----+--------------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+---+------------+----+-----+-----+------+-----+-----+-----------+----+-----+------+-----+-----+--------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+----+-----+-----+------+-----+-----+-----------+----+-----+------+-----+-----+--------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+----+-----+-----+------+-----+-----+-----------+----+-----+------+-----+-----+--------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+----+-----+-----+------+-----+-----+-----------+----+-----+------+-----+-----+--------------+------
|
