МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
                                   
                                ПИСЬМО
                  от 5 февраля 2004 г. N 24-3-03/97@
                                   
            О ФЕДЕРАЛЬНОМ ЗАКОНЕ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ
                         И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
                                   
       В  связи с принятием Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
   "О   валютном   регулировании  и  валютном   контроле"   (далее   -
   Федеральный закон) Министерство Российской Федерации по  налогам  и
   сборам сообщает следующее.
       Частью  2  статьи  22  Федерального  закона  установлено,   что
   органами   валютного  контроля  в  Российской  Федерации   являются
   Центральный   банк   Российской   Федерации,   федеральный    орган
   (федеральные    органы)   исполнительной   власти,   уполномоченный
   (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Данная  норма
   вступает  в  силу  со  дня официального опубликования  Федерального
   закона  (опубликован в "Российской газете" 17 декабря 2003  года  N
   253).
       При  этом  статьи  22  и  23 Федерального закона,  определяющие
   полномочия,  а  также  права  и  обязанности  органов   и   агентов
   валютного контроля, вступают в силу (за исключением части 2  статьи
   22  Федерального  закона) по истечении шести  месяцев  со  дня  его
   официального  опубликования  и, соответственно,  до  этого  времени
   будут  действовать нормы Закона Российской Федерации от  09.10.1992
   N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".
       Полномочия  Министерства  Российской  Федерации  по  налогам  и
   сборам  в  области  валютного контроля  определены  в  Положении  о
   Министерстве   Российской   Федерации   по   налогам   и    сборам,
   утвержденном  Постановлением Правительства Российской Федерации  от
   16.10.2000   N   783  "Об  утверждении  Положения  о   Министерстве
   Российской Федерации по налогам и сборам".
       Согласно подпункту 14 пункта 7 указанного Положения МНС  России
   обеспечивает  в  пределах своей компетенции  валютный  контроль  за
   соответствием   проводимых   валютных   операций   законодательству
   Российской  Федерации, за исключением валютных  операций  кредитных
   организаций,   и   наличием  необходимых  для  этого   лицензий   и
   разрешений.
       Также  сообщаем, что Федеральный закон сохраняет за  налоговыми
   органами  контрольные  функции за открытием  резидентами  счетов  в
   иностранной валюте в иностранных банках и за операциями  по  данным
   счетам.
       В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона (статья
   12  в отношении порядка открытия и использования счетов юридических
   лиц  -  резидентов  в  банках  за пределами  территории  Российской
   Федерации  вступает  в  силу  по  истечении  одного  года  со   дня
   вступления   в   силу   Федерального  закона)   резиденты   обязаны
   уведомлять  налоговые  органы по месту  своего  учета  об  открытии
   (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 данной статьи,  не
   позднее   месяца  со  дня  заключения  (расторжения)  договора   об
   открытии  счета  (вклада)  с  банком,  расположенным  за  пределами
   территории Российской Федерации.
       Кроме того, частью 7 статьи 12 Федерального закона установлено,
   что   резиденты,  за  исключением  физических  лиц  -   резидентов,
   представляют  налоговым  органам по месту  своего  учета  отчеты  о
   движении   средств  по  счетам  (вкладам)  в  банках  за  пределами
   территории   Российской  Федерации  с  подтверждающими  банковскими
   документами  в  порядке, устанавливаемом Правительством  Российской
   Федерации   по   согласованию  с  Центральным   банком   Российской
   Федерации.  Физические  лица  - резиденты  обязаны  представлять  в
   налоговые  органы  по месту своего учета только отчет  об  остатках
   средств  на  счетах  (во вкладах) в банках за пределами  территории
   Российской  Федерации  по состоянию на начало каждого  календарного
   года.
       Частью   1   статьи   18   Федерального  закона   предусмотрена
   предварительная  регистрация счета (вклада), открываемого  в  банке
   за  пределами территории Российской Федерации в налоговом органе по
   месту   учета   резидента.  Порядок  осуществления  предварительной
   регистрации устанавливается Правительством Российской Федерации  по
   согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
       С   учетом  изложенного,  до  установления  иных  указаний,  по
   вопросам  организации  контроля за открытием резидентами  счетов  в
   иностранной  валюте  в иностранных банках и представления  сведений
   по  этим  счетам, следует руководствоваться письмами МНС России  от
   13.12.2001 N ШС6-24/926@ и от 17.12.2002 N ШС-6-24/1953.
       Довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
   
                                                        Действительный
                                              государственный советник
                                                      налоговой службы
                                         Российской Федерации II ранга
                                                           С.Н.ШУЛЬГИН