ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА
И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
ПИСЬМО
от 26 октября 2005 г. N 12-1-5/2699
О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ N 117-И
Департамент финансового мониторинга и валютного контроля
рассмотрел обращение от 15.09.2005 N А-02/5-558 и сообщает
следующее.
Согласно статье 382 Гражданского кодекса Российской Федерации
право (требование), принадлежащие кредитору на основании
обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке
(уступка требования) или перейти к другому лицу на основании
закона. По своей природе сделка уступки требования не является
валютной операцией. При уступке требования валютной операцией
будут являться расчеты в иностранной валюте по этой сделке.
В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня
2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при
осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными
банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее -
Инструкция N 117-И) действие установленного разделом II Инструкции
N 117-И порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС)
распространяется, в частности, на валютные операции между
резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов
и переводов по внешнеторговому договору, заключенному между
резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным
предпринимателем) и нерезидентом.
В соответствии с положениями пункта 3.18.2 Инструкции N 117-И
ПС по контракту закрывается при предоставлении резидентом в
уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или
переоформлен ПС, письменного заявления о закрытии ПС,
составленного в соответствии с требованиями, установленными
пунктами 4.1 - 4.3 Инструкции N 117-И в связи с прекращением
обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством
Российской Федерации.
Следовательно, "Резидент 1" закрывает ПС в банке ПС в связи с
прекращением обязательств по контракту, заключенному с
нерезидентом, на основании сделки уступки требования, заключенной
"Резидентом 1" с "Резидентом 2" (далее - сделка уступка
требования).
В том случае, если общая сумма внешнеторгового договора
превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США в целях обеспечения
учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1
Инструкции 117-И, на основании сделки уступки требования "Резидент
2" должен оформить ПС по контракту, в порядке, установленном в
приложении 4 к Инструкции 117-И и в соответствии с требованиями
главы 3 раздела II Инструкции 117-И.
Заместитель директора
Департамента
М.Б.ПЕЛЕНИЦЫН
|
