Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2005 г. N 6522
-------------------------------------------------------------------
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 11 апреля 2005 г. N 1571-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА
N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ
НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля
2005 года N 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря
2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации", зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827,
26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля
2004 года N 5703, 11 июня 2004 года N 5840, 17 июня 2004 года N
5851, 28 июня 2004 года N 5878, 24 августа 2004 года N 5992, 30
ноября 2004 года N 6150, 21 декабря 2004 года N 6214 ("Вестник
Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003
года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N
16, от 7 апреля 2004 года N 21, от 16 июня 2004 года N 34, от 18
июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38, от 8 сентября 2004
года N 53, от 8 декабря 2004 года N 70, от 23 декабря 2004 года N
73, от 31 декабря 2004 года N 74), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях:
1.1.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации" дополнить новыми счетами:
"30232 "Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных
карт П,
30233 Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных
карт А";
исключить счета:
"31510 для расчетов с использованием банковских
карт П,
31610 для расчетов с использованием банковских П,
карт
32210 для расчетов с использованием банковских
карт А,
32310 для расчетов с использованием банковских
карт А".
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции:
"Счета физических лиц - нерезидентов";
наименование счета N 40903 изложить в следующей редакции:
"Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
"41008 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41108 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41208 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41308 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41408 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41508 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41608 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41708 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41808 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41908 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42008 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42108 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42208 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42308 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42508 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42608 для расчетов с использованием банковских
карт П".
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 "Денежные
средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета"
изложить в следующей редакции:
"2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных
денежных средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы
и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета
незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами учета
средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные
денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт, банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для
расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при
разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных
случаях с другими счетами.".
1.2.2. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 30232 "Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт"
N 30233 "Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт"
3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N
30232 - пассивный, счет N 30233 - активный.
По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы,
счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в
случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004
года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированным в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N
6431 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17).
По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в
корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету
средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими
счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24
декабря 2004 года, N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы
полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в
случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004
года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт";
перечисленные кредитными организациями - эквайрерами
организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных
держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы,
ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее
полученных реестров платежей.
По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на
основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с
банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для
расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами
в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря
2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт", а суммы комиссионных
расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета определяется в соответствии с
внутрибанковскими правилами.";
абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49
признать утратившими силу;
абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать
утратившими силу.
1.2.3. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: ", суммы
предоставленных кредитов и другие поступления средств,
предусмотренные нормативными актами Банка России";
предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в
следующей редакции: "Счет открывается в валюте Российской
Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского
счета.";
после пункта 4.44.2 слова "счет N 40820 "Счета физических лиц -
нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами "Счет
N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов";
в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в
валюте Российской Федерации" исключить;
абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые
физическим лицам - нерезидентам в соответствии с договором
банковского счета.";
после пункта 4.46 слова "Счет N 40903 "Расчетные чеки" заменить
словами "Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками,
предоплаченными картами";
пункт 4.47 изложить в следующей редакции:
"4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении
расчетов чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и
физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков и от
физических лиц в целях осуществления операций посредством
предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы,
банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами
учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету
незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по
предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных
депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими
счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету
незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и
кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
организации и физическому лицу по операциям с чеками, а по
операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт, - в
соответствии с внутрибанковскими правилами;
в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова ", а также
депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт";
в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова ", кроме счетов
для расчетов с использованием банковских карт";
абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей
редакции: "суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика),
других средств для зачисления на его счет;";
абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать
утратившими силу;
в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова "(кроме
держателей банковских карт)".
1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 "Расчетные операции и документы"
главы В "Внебалансовые счета":
в абзаце третьем после слов "разных ценностей и документов"
дополнить словами ", а также неперсонализированных и
персонализированных платежных карт" и после слова "документ" -
"платежную карту";
в абзаце четвертом после слов "на комиссию" дополнить словами
"платежных карт, переданных на персонализацию".
1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 "Хранение
документов" части III "Организация работы по ведению
бухгалтерского учета" после слов "иностранной валютой," дополнить
словами "по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт".
1.4. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" после строки "N 40817
Физические лица - операции по закрытию счета" дополнить следующей
строкой:
"N 40820 Счета физических лиц - нерезидентов".
1.5. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации на _________ г.".
1.5.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232
"Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета", N
30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с
использованием платежных карт" с признаком "А" в графе 4 "Признак
счета";
исключить счета:
"31510 для расчетов с использованием банковских
карт П,
31610 для расчетов с использованием банковских
карт П,
32210 для расчетов с использованием банковских
карт П,
32310 для расчетов с использованием банковских
карт П",
исключить строки:
"38 для расчетов с использованием банковских карт,
63 для расчетов с использованием банковских карт".
1.5.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета 40820 изложить в следующей редакции:
"Счета физических лиц - нерезидентов";
наименование счета 40903 изложить в следующей редакции:
"Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
"41008 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41108 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41208 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41308 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41408 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41508 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41608 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41708 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41808 для расчетов с использованием банковских
карт П,
41908 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42008 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42108 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42208 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42308 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42508 для расчетов с использованием банковских
карт П,
42608 для расчетов с использованием банковских
карт П.";
исключить строки:
"104 для расчетов с использованием банковских
карт,
135 для расчетов с использованием банковских
карт".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней
после дня его опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
|
