ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 13 июня 2006 г. N 15-1-2-13/1819
О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ N 124-И
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел
запрос АРБ от 02.05.2006 N А-02/5-233 о порядке применения
Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении
размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета
и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными
организациями" (далее - Инструкция N 124-И) и сообщает следующее.
1. Исходя из содержания третьего абзаца пункта 1.9.2 Инструкции
N 124-И, полученные гарантии (поручительства) в иностранной
валюте, превышающие величину основного долга следует включать в
расчет открытой валютной позиции (ОВП) в величине, не превышающей
сумму основного долга и пропорционально величине сформированного
резерва на возможные потери по финансовому инструменту, в
обеспечение которого гарантии (поручительства) получены. В случае,
когда величина гарантий (поручительств) меньше величины
сформированного резерва на возможные потери по финансовому
инструменту, то гарантии (поручительства) включаются в расчет ОВП
в полном объеме. Таким образом, приведенный в запросе АРБ порядок
включения в расчет ОВП полученной гарантии (поручительства) в
размере 2000 долларов США является верным.
2. Поскольку кредитные линии, а также сформированный под них
резерв на возможные потери не участвуют в расчете ОВП, в расчет
ОВП не включаются и полученные под данные кредитные линии гарантии
и поручительства. В случае выдачи транша в рамках данной кредитной
линии полученные гарантии и поручительства включаются в расчет ОВП
в порядке, предусмотренном пунктом 1.9.2 Инструкции N 124-И.
3. Исходя из содержания пункта 2.4 Инструкции N 124-И,
кредитные организации самостоятельно определяют способ контроля за
ежедневным соблюдением лимитов ОВП. Способ контроля по решению
кредитной организации может состоять в расчете ОВП в соответствии
с порядком, определенным Инструкцией N 124-И, или банком может
быть выбран иной способ контроля. От выбранного способа контроля
за соблюдением лимитов ОВП на внутримесячную дату (даты) будет
зависеть, в том числе, определение необходимости использования
точных данных о величине наращенных процентов. При этом основным
требованием органа банковского надзора к выбранному способу
контроля за ежедневным соблюдением лимитов ОВП является реальное
соблюдение банком лимитов ОВП на любую внутримесячную дату (даты).
Одновременно отмечаем, что в случае предъявления банку
требования со стороны территориального учреждения Банка России о
представлении отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты)
кредитная организация при расчете ОВП обязательно использует
рассчитанную на дату составления отчета величину наращенных
процентов.
При этом в случае предъявления банку требования о представлении
отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты), предшествующую дате
предъявления требования, при расчете ОВП следует учитывать
величину наращенных процентов с учетом их ежедневного начисления в
разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего
отражения начисленных процентов по лицевым счетам. В этом случае
отражение наращенных процентов в балансе банка на внутримесячную
дату (даты) может не осуществляться в соответствии с пунктом 3.6
Положения Банка России от 26.06.1998 N 39-П "О порядке начисления
процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета".
В случае предъявления требования о представлении отчета по ОВП
на внутримесячную дату (даты), следующую за датой предъявления
требования, на указанную дату начисление процентов отражается в
балансе и они учитываются при расчете ОВП.
Заместитель Директора
В.В.ЧИСТЮХИН
|
