ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА" (УТВ. МИНФИНОМ РФ 18.07.2003 N 28-01-23/1487/СШ)

Законодательство Российской Федерации

ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА" (УТВ. МИНФИНОМ РФ 18.07.2003 N 28-01-23/1487/СШ)

(по состоянию на 20 октября 2006 года)

Утверждаю
Статс-секретарь -
первый заместитель
министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
18 июля 2003 года

Согласовано
Заместитель
министра финансов
Российской Федерации,
председатель Совета
по аудиторской
деятельности
при Минфине России
А.Ю.ПЕТРОВ
18 июля 2003 года

ПРОГРАММА
ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ
НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА

(аудит бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов)

(одобрена Советом по аудиторской деятельности
при Минфине России, протокол N 14 от 26 июня 2003 года)

Раздел 1. ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

Тема 1. Общие положения

Правовые акты: понятия и виды. Законодательство о
хозяйственной деятельности. Законы и подзаконные акты. Порядок их
официального опубликования и вступления в силу.
Отрасли права, регулирующие хозяйственную деятельность.
Предпринимательская деятельность как объект правового
регулирования. Понятие и признаки предпринимательской
деятельности.
Государственное регулирование и контроль в сфере
предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов
деятельности.

Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений

Предпринимательская деятельность гражданина. Порядок
регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Применение правовых норм, регулирующих деятельность коммерческих
организаций, к предпринимательской деятельности граждан.
Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и
филиалы юридических лиц: понятие и правовое положение.
Создание юридических лиц. Учредительные документы.
Государственная регистрация юридических лиц.
Реорганизация юридического лица: понятие и формы. Юридическое
значение передаточного акта и разделительного баланса.
Ликвидация юридического лица: понятие, способы, основания.
Порядок ликвидации юридического лица. Промежуточный ликвидационный
баланс. Очередность расчетов с кредиторами.
Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие,
признаки, процедуры.

Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц

Хозяйственные товарищества и общества: общие признаки и
отличительные черты.
Хозяйственные товарищества. Понятие и основные признаки
полного товарищества. Учредительный документ, складочный капитал,
способы управления, ответственность товарищества и его участников.
Отличие товарищества на вере от полного товарищества.
Общество с ограниченной ответственностью. Понятие и основные
признаки. Учредительные документы. Уставный капитал. Участники
общества, их права и обязанности. Организация управления
обществом. Ответственность общества.
Общество с дополнительной ответственностью: понятие и отличие
от общества с ограниченной ответственностью.
Акционерное общество. Понятие и основные признаки.
Организационно-правовые формы. Учредительные документы. Уставный
капитал. Участники общества, их права и обязанности. Организация
управления обществом. Ответственность общества.
Дочерние и зависимые общества.
Производственный кооператив. Понятие и основные признаки.
Ответственность кооператива и его членов.
Государственные и муниципальные унитарные предприятия: понятие
и виды.
Некоммерческие организации: понятие, основы правового
положения. Формы: потребительский кооператив; общественные и
религиозные организации (объединения); фонды; учреждения;
объединения юридических лиц (ассоциации и союзы); некоммерческие
партнерства; автономные некоммерческие организации и другие.

Тема 4. Объекты гражданских прав

Понятие и виды объектов гражданских прав.
Правовой режим отдельных видов имущества. Движимые и
недвижимые вещи. Государственная регистрация прав на недвижимое
имущество и сделок с ним.
Предприятие.
Служебная и коммерческая тайна.
Деньги.
Ценные бумаги: понятие и виды. Порядок передачи прав,
выраженных в ценной бумаге, другому лицу.

Тема 5. Сделки

Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки.
Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки,
нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы
сделок.
Недействительность сделок: понятие, виды, последствия.

Тема 6. Представительство. Доверенность

Представительство: понятие, основания возникновения и виды.
Особенности коммерческого представительства.
Доверенность: понятие, виды, формы, основания прекращения.
Понятие коммерческого представительства.

Тема 7. Сроки в гражданском праве

Понятие и виды сроков в гражданском праве.
Установление и исчисление сроков.
Понятие исковой давности: общий и специальный срок исковой
давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.
Последствие истечения срока исковой давности.

Тема 8. Право собственности и иные вещные права

Содержание права собственности. Субъекты права собственности.
Право собственности. Право собственности граждан и юридических
лиц. Право государственной и муниципальной собственности.
Приобретение права собственности. Прекращение права
собственности. Общая собственность.
Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право
хозяйственного ведения и право оперативного управления.

Тема 9. Обязательства

Понятие обязательства и стороны обязательства.
Перемена лиц в обязательстве: установка требования и перевод
долга.
Исполнение обязательств. Ответственность за нарушение
обязательств. Договорная и внедоговорная ответственность. Долевая,
субсидиарная ответственность.
Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, залог,
удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток.

Тема 10. Гражданско-правовой договор

Понятие договора. Свобода договора. Существенные условия
договора. Порядок заключения договора.
Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и
расторжение договора.
Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской
деятельности. Договор купли-продажи и его разновидности. Договор
мены. Договор дарения. Договор аренды и его разновидности. Договор
подряда. Договор займа и кредитный договор. Договор банковского
счета. Договор поручения. Договор комиссии. Договор доверительного
управления. Договор простого товарищества.

Тема 11. Правовое регулирование трудовых отношений

Законодательство, регулирующее трудовые отношения.
Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура.
Трудовой договор: содержание, порядок заключения и
прекращения.
Содержание и порядок заключения трудового договора.
Прекращение трудового договора.
Оплата труда.
Гарантии и компенсации.
Материальная ответственность работника и работодателя.

Тема 12. Защита прав при осуществлении
хозяйственной деятельности

Правовой статус фискальных органов и их компетенция.
Структура судебной системы в Российской Федерации. Вопросы
подсудности.
Порядок разрешения споров в арбитражных судах.
Порядок разрешения споров в судах общей юрисдикции.
Третейский суд.

Тема 13. Понятие и виды ценных бумаг

Определение ценных бумаг в гражданском законодательстве
Российской Федерации. Предъявительские, именные и ордерные ценные
бумаги. Документарные и бездокументарные ценные бумаги.

Тема 14. Эмиссионные ценные бумаги

Понятие эмиссионной ценной бумаги. Виды эмиссионных ценных
бумаг. Основные этапы выпуска эмиссионных ценных бумаг. Меры по
раскрытию информации эмитентом при выпуске эмиссионных ценных
бумаг. Понятие проспекта эмиссии. Основные требования к
составлению проспектов эмиссии.

Тема 15. Акции и облигации акционерных обществ

Определение акций. Обыкновенные и привилегированные акции.
Объявленные и размещенные акции. Порядок выплаты дивидендов по
акциям. Выкуп акционерным обществом собственных акций.
Облигации акционерных обществ: определение, виды, порядок
выпуска и обращения. Ограничения на выпуск облигаций акционерным
обществом.

Тема 16. Государственные ценные бумаги

Понятие государственного внутреннего долга. Порядок выпуска и
обращения основных видов государственных облигаций (ОФЗ, ГКО,
ОГВВЗ).

Тема 17. Основы вексельного права

Определение векселя. Простой и переводной вексель. Реквизиты
векселя. Понятие индоссамента, аваля, акцепта, протеста векселя в
неплатеже.

Тема 18. Правовое регулирование профессиональной
деятельности на рынке ценных бумаг

Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Брокерская деятельность на фондовом рынке. Требования к договорам
комиссии на фондовом рынке. Дилерская деятельность на фондовом
рынке. Доверительное управление на фондовом рынке. Правовое
регулирование деятельности депозитариев и специализированных
регистраторов.
Требования ФКЦБ России к внутреннему контролю в организациях -
профессиональных участниках рынка ценных бумаг. Понятие конфликта
интересов профессионального участника рынка ценных бумаг и его
клиента. Ответственность за нарушение прав инвесторов
профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Тема 19. Правовое регулирование
деятельности фондовых бирж

Понятие фондовой биржи. Лицензирование фондовых бирж.
Требования к участникам торгов на фондовой бирже. Ценные бумаги и
финансовые инструменты, которые служат предметом торгов на
фондовой бирже. Понятие листинга.
Понятие товарной биржи. Лицензирование товарных бирж.
Требования к участникам торгов на товарных биржах. Товары и
финансовые инструменты, которые служат предметом торгов на
товарных биржах.

Тема 20. Правовое регулирование
деятельности товарных бирж

Понятие товарной биржи. Лицензирование товарных бирж.
Требования к участникам торгов на товарных биржах. Товары и
финансовые инструменты, которые служат предметом торгов на
товарных биржах.

Тема 21. Основы законодательства
об инвестиционных фондах

Понятия акционерного и паевого инвестиционного фондов.
Открытые, закрытые и интервальные паевые инвестиционные фонды.
Порядок размещения и выкупа инвестиционных паев. Регулирование
деятельности управляющей компании и специализированного
депозитария инвестиционного фонда.

Тема 22. Основы законодательства
о негосударственных пенсионных фондах (НПФ)

Понятие негосударственного пенсионного фонда. Понятия
участника и вкладчика НПФ. Пенсионные схемы и взносы. Виды пенсий
и пенсионные основания. Понятие пенсионных резервов и накоплений.
Органы управления НПФ.

Тема 23. Основы законодательства
о государственных внебюджетных фондах

Правовой статус Пенсионного фонда Российской Федерации.
Источники формирования и направления использования средств
Пенсионного фонда Российской Федерации. Правовой статус Фонда
социального страхования Российской Федерации. Источники
формирования и направления использования средств Фонда социального
страхования Российской Федерации. Правовой статус Фонда
обязательного медицинского страхования. Источники формирования и
направления использования средств Фонда обязательного медицинского
страхования.

Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ БИРЖ,
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

Тема 1. Основные принципы ведения
бухгалтерского учета

Нормативная база.
Управление: сущность и функции. Учет и контроль как функции
управления.
Бухгалтерский учет и его цели. Бухгалтерский учет как
инструмент сплошного, непрерывного, документально обоснованного и
взаимосвязанного отражения и контроля хозяйственных операций.
Информационная и контрольная функции бухгалтерского учета.
Внутренние и внешние пользователи бухгалтерской информации,
специфика их потребностей в бухгалтерской информации.
Базовые принципы бухгалтерского учета (допущения и
требования).
Допущения бухгалтерского учета: имущественная обособленность;
непрерывность деятельности организации; последовательность
применения учетной политики; временная определенность фактов
хозяйственной деятельности (метод начисления).
Требования бухгалтерского учета: полнота учета;
своевременность; осмотрительность; приоритет содержания над
формой; непротиворечивость, рациональность.
Финансовый бухгалтерский учет, его цели и задачи, область
применения.
Управленческий бухгалтерский учет, его цели и задачи, область
применения.
Различия в построении и содержании финансового и
управленческого учета, в нормативном регулировании их организации
и методологии. Формирование управленческим учетом конфиденциальной
и оперативной информации для внутреннего управления организацией.
Реализация контрольной функции бухгалтерского учета.

Тема 2. Гармонизация и регулирование
бухгалтерского учета и отчетности
на международном уровне

Необходимость и предпосылки гармонизации и международной
стандартизации бухгалтерского учета.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Национальные бухгалтерские стандарты. Сравнение российских
положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) и МСФО, их общность и
различия.
Комитет по международным стандартам финансовой отчетности -
International Accounting Committee (IASC) и его роль в
гармонизации и регулировании бухгалтерского учета на международном
уровне.

Тема 3. Реформирование бухгалтерского учета в России

Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учета.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России.
Общие положения концепции: цель и основы организации
бухгалтерского учета; содержание и требования к информации,
формируемой в бухгалтерском учете; состав информации, формируемой
в бухгалтерском учете для внешних пользователей; критерии
признания и оценка активов, обязательств, доходов и расходов.
Программа реформирования бухгалтерского учета в Российской
Федерации в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности и ее основные направления: обеспечение увязки реформы
бухгалтерского учета в России с основными тенденциями гармонизации
стандартов на международном уровне; формирование системы положений
учета и отчетности, обеспечивающих полезной информацией
пользователей; оказание методической помощи организациям в
понимании и внедрении современной модели бухгалтерского учета;
развитие бухгалтерской профессии и формирование системы подготовки
бухгалтерских кадров; расширение профессионального международного
сотрудничества.

Тема 4. Нормативное регулирование
бухгалтерского учета в России

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в
России.
Федеральный закон "О бухгалтерском учете": общие положения;
основные требования к ведению бухгалтерского учета; бухгалтерская
отчетность.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации: общие положения; основные
правила составления и представления бухгалтерской отчетности;
основные правила составления сводной бухгалтерской отчетности.
Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). Их назначение и
структура.
План счетов бухгалтерского учета.
Методические указания, инструкции, рекомендации и иные
аналогичные документы.

Тема 5. Учет основных средств

Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка основных средств.
Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление и учет поступления основных средств.
Определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа
поступления.
Особенности учета безвозмездно поступивших основных средств.
Учет амортизации основных средств. Способы начисления
амортизационных отчислений и их использование для целей
бухгалтерской отчетности и целей расчета налогооблагаемой базы.
Выбор срока полезного использования объекта основных средств. Учет
амортизационных отчислений. Особенности отражения в учете
амортизации и движения средств труда ниже стоимостного лимита,
установленного для включения в состав основных средств.
Учет затрат на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных
средств.
Документальное оформление и учет выбытия основных средств и
его финансовых результатов.
Учет аренды основных средств.
Переоценка основных средств и учет ее результатов.
Аналитический учет основных средств и его связь с
синтетическим учетом.
Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в
бухгалтерском учете.
Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской
отчетности.

Тема 6. Учет нематериальных активов

Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
Условия принятия нематериальных активов к бухгалтерскому
учету.
Документальное оформление, определение первоначальной
стоимости и учет конкретных вариантов поступления нематериальных
активов.
Учет амортизации нематериальных активов и методы ее
начисления. Определение срока полезного использования
нематериальных активов.
Документальное оформление и учет выбытия нематериальных
активов и его финансовых результатов.
Аналитический учет нематериальных активов и его связь с
синтетическим учетом.
Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее
результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской
отчетности.

Тема 7. Учет материалов

Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка материалов. Специфика состава
материалов и материальных ценностей.
Документальное оформление и учет приобретения материалов и
материальных ценностей.
Документальное оформление и контроль отпуска и использования
материалов и материальных ценностей.
Оценка материалов по методу средней стоимости, ФИФО, ЛИФО,
себестоимости каждой единицы запасов.
Учет продажи и прочего выбытия материалов и материальных
ценностей.
Аналитический учет материальных ценностей и сверка его итогов
с синтетическим учетом.
Инвентаризация материальных ценностей, отражение ее
результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о запасах материальных ценностей в
бухгалтерской отчетности.

Тема 8. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом

Нормативная база.
Формы, системы и виды оплаты труда, применяемые в организации.
Документальное оформление и учет состава работников, отработанного
времени. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты
отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций.
Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.
Расчеты по оплате труда и связанных с нею выплат, удержаний из
заработной платы работников: налог на доходы физических лиц,
платежи по исполнительным листам, поручениям работников и другие.
Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по
оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка
данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу,
категориям персонала и удержаниям. Группировка начислений
заработной платы по направлениям затрат.
Учет выплаты заработной платы и депонированных сумм.
Учет расчетов с персоналом по предоставленным займам, по
возмещению материального ущерба и прочим операциям.
Раскрытие информации об учете оплаты труда и расчетов с
персоналом организации в бухгалтерской отчетности.

Тема 9. Учет денежных средств

Нормативная база.
Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете
кассовых операций. Учет денежных документов.
Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых
книжках и иных платежных документах. Учет денежных средств,
находящихся на специальных счетах в банках (депозитные вклады и
другие).
Учет переводов в пути.
Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской
отчетности.

Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов

Нормативная база.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Сроки расчетов и исковой давности.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами по прочим операциям.
Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем
зачета взаимных требований, отступного, новации.
Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и
путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права
требования).
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и
отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской
задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным
долгам.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов с учредителями и акционерами.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с филиалами (обособленными подразделениями)
организации.
Раскрытие информации о текущих обязательствах и расчетах в
бухгалтерской отчетности.

Тема 11. Учет расчетов в иностранной валюте

Оценка в бухгалтерском учете операций, выраженных в
иностранной валюте. Переоценка стоимости активов и обязательств,
выраженной в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и
порядок отражения ее в бухгалтерском учете.
Учет операций по обязательной и добровольной продаже валютной
выручки.
Учет операций по покупке иностранной валюты.
Учет расходов по командировкам за рубеж.
Учет расчетов по пластиковым картам в иностранной валюте.

Тема 12. Учет финансовых результатов

Нормативная база.
Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в
зависимости от их характера, условий получения и осуществления.
Учет распределения доходов и расходов по отчетным периодам.
Назначение и содержание счетов "Доходы будущих периодов", "Расходы
будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов".
Назначение счета 91 "Прочие доходы и расходы" и его структура.
Особенности учета на субсчетах "Прочие доходы", "Прочие расходы",
"Сальдо прочих доходов и расходов". Порядок определения и списания
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период; порядок
закрытия субсчетов по окончании отчетного года.
Учет прибылей и убытков организации. Структура счета "Прибыли
и убытки". Учет чрезвычайных доходов и расходов.
Учет начисления платежей по налогу на прибыль, налоговых
санкций.
Порядок закрытия счета "Прибыли и убытки" по окончании года.
Реформация баланса.
Отчет о прибылях и убытках организации, его содержание,
структура, порядок составления.
Отражение прочей информации о прибылях и убытках в
бухгалтерской отчетности.

Тема 13. Учет собственного капитала

Нормативная база.
Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала:
уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал,
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), целевое
финансирование.
Уставный капитал и учет его формирования: при учреждении
организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и
ликвидации организации.
Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок
учета учредителей и акционеров.
Добавочный капитал, его формирование и учет. Резервный
капитал. Учет его формирования и использования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Учет
формирования нераспределенной прибыли отчетного года. Учет
формирования нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет покрытия
убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет.
Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности.

Тема 14. Учет заемных средств

Нормативная база.
Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Виды кредитов и порядок их учета. Документальное оформление
кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.
Виды займов и порядок их учета. Источники уплаты процентов по
займам и отражение их в учете.
Учет выпущенных облигаций и выданных векселей.
Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской
отчетности.

Тема 15. Учет отдельных операций на забалансовых счетах

Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего
благоустройства).

Тема 16. Учет финансовых вложений

Понятие финансовых вложений. Классификация финансовых
вложений.
Учет финансовых вложений в ценные бумаги. Порядок принятия
ценных бумаг к учету. Учет фактических затрат на приобретение
ценных бумаг. Первичные документы, подтверждающие переход права
собственности на ценные бумаги. Учет операций по реализации
(погашению) ценных бумаг. Отражение финансовых вложений в
бухгалтерской отчетности. Порядок переоценки ценных бумаг и
создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Тема 17. Учет операций с векселями

Различия в учете векселей, приобретенных в качестве объекта
финансовых вложений и полученных в оплату товаров (работ, услуг).
Учет вексельных авансов. Учет операций по выдаче и погашению
собственных векселей.

Тема 18. Учет дивидендов и процентов
по ценным бумагам

Учет расчетов по дивидендам. Учет доходов по долговым ценным
бумагам в виде процентов и дисконтов. Учет облигаций, при сделках
с которыми предусмотрены расчеты по накопленному купонному доходу.

Тема 19. Особенности учета отдельных
операций организаций - профессиональных
участников рынка ценных бумаг

Учет срочных сделок фьючерсов, опционов, форвардов. Учет
маржинальной торговли. Учет сделок типа "репо". Учет брокерских
операций на фондовом рынке. Учет договоров доверительного
управления. Учет операций по оказанию депозитарных услуг. Учет
услуг специализированных регистраторов.

Тема 20. Учет у организаторов торговли

Учет членских взносов членов товарных и фондовых бирж. Учет
биржевых сборов, доходов от оказания телекоммуникационных и иных
услуг бирж. Учет расходов на товарных и фондовых биржах.

Тема 21. Учет и отчетность в негосударственных
пенсионных фондах (НПФ)

Учет пенсионных взносов. Учет операций по размещению
пенсионных резервов и накоплений. Учет расчетов по дополнительным
пенсиям и выкупным суммам. Особенности учета основных средств в
НПФ. Учет предпринимательской деятельности НПФ. Учет совокупного
вклада учредителей НПФ.

Тема 22. Учет и отчетность в государственных
внебюджетных фондах

Особенности учета в органах Пенсионного фонда Российской
Федерации. Учет взносов по государственному пенсионному
страхованию. Учет расчетов по пенсиям. Учет размещения средств
Пенсионного фонда Российской Федерации.
Учет и отчетность в органах Фонда обязательного медицинского
страхования Российской Федерации. Учет платежей, поступающих на
обязательное медицинское страхование.
Учет расчетов со страховыми компаниями. Учет расходов на
выполнение базовых программ обязательного медицинского
страхования. Учет расходов на выполнение целевых программ и
мероприятий по оказанию медицинской помощи, по развитию и
совершенствованию системы обязательного медицинского страхования.
Особенности учета и отчетности в органах Фонда социального
страхования Российской Федерации. Учет платежей в Фонд социального
страхования Российской Федерации. Учет пособий, выплачиваемых
Фондом социального страхования Российской Федерации. Учет расходов
на санаторно-курортное обслуживание работающих граждан и
оздоровление детей. Учет выплат по обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний.

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и
принципы построения.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные,
местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены
федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. Субъекты налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах.
Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение
организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права
и обязанности налогоплательщиков.
Обособленные подразделения организаций и особенности
исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и
обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль:
налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы
исполнительной власти, исполнительные органы местного
самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие
контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность
налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения
и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые
льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения
налогового обязательства.

Тема 4. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение

Виды налоговых правонарушений.
Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых
правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений:
экономическая (финансовая), административная, уголовная.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом
Российской Федерации.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой
системе в формировании доходных источников бюджетов.
Особенности исчисления НДС. Операции, освобождаемые от
обложения НДС.
Налоговая база. Налоговые ставки. Определение сумм налога,
подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в
бюджет.
НДС при операциях с векселями и иными ценными бумагами. Вычет
НДС при оплате товаров (работ, услуг) неденежными средствами.

Тема 6. Налог с продаж

Налог с продаж, его место и роль в налоговой системе.
Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень товаров и
услуг, не облагаемых налогом с продаж. Ставка налога и сроки
уплаты.

Тема 7. Единый социальный налог (взнос)

Единый социальный налог (ЕСН). Его роль и функции в реализации
социальной политики государства. Государственные социальные
внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения
налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав
доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Сроки
уплаты налога налогоплательщиками.

Тема 8. Налог на имущество

Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога,
его место и роль в налоговой системе.
Порядок определения облагаемой базы по налогу на имущество
организации. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества
организации.
Ставки, льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
налога на имущество.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество обособленных
подразделений организации.

Тема 9. Налог на рекламу

Налог на рекламу. Его место и роль в налоговой системе и
доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на
рекламу.

Тема 10. Налог на прибыль

Определение налоговой базы. Ставки налога.
Определение доходов и расходов. Классификация доходов и
расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Понятие
амортизируемого имущества и порядок начисления амортизации.
Расходы на оплату труда. Прочие расходы, связанные с производством
и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не уменьшающие
налоговую базу. Нормируемые расходы. Прямые и косвенные расходы,
оценка незавершенного производства для целей налогообложения.

Тема 11. Особенности уплаты налога
на прибыль при операциях с ценными бумагами

Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными
бумагами. Определение рыночных цен на ценные бумаги для целей
налогообложения. Налогообложение процентов и дисконтов по ценным
бумагам.
Налогообложение доходов по государственным и муниципальным
ценным бумагам. Особенности состава расходов у профессиональных
участников рынка ценных бумаг. Налогообложение договоров
доверительного управления.
Налогообложение сделок "репо" и финансовых инструментов
срочных сделок.

Тема 12. Особенности уплаты налога
на прибыль в негосударственных пенсионных фондах

Налогообложение деятельности по размещению пенсионных
резервов. Раздельный налоговый учет операций по размещению
пенсионных резервов и прочей деятельности НПФ.

Тема 13. Налогообложение доходов
иностранных юридических лиц

Понятие постоянного представительства в целях налогообложения.
Понятие зависимого агента. Особенности налогообложения иностранных
юридических лиц, не имеющих в Российской Федерации постоянного
представительства. Применение международных соглашений об
избежании двойного налогообложения. Налогообложение иностранных
юридических лиц, работающих на фондовом рынке Российской
Федерации.

Тема 14. Налог на доходы физических лиц

Определение налоговой базы. Ставки налога. Особенности
налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными
бумагами. Порядок определения налоговой базы налоговыми агентами -
профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц при
операциях, связанных с негосударственным пенсионным обеспечением.

Раздел 4. ФИНАНСЫ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ

Тема 1. Принципы организации торговли
на фондовых и товарных биржах

Виды бирж. Системы организации торгов. Методы ценообразования
в биржевой торговле. Понятие клиринга. Виды клиринговых систем.
Централизованный клиринг на фондовых и товарных биржах.
Особенности организации торгов и расчетов при сделках с
государственными облигациями ОФЗ и ГКО.

Тема 2. Срочные сделки на фондовом рынке

Принципы организации фьючерсной биржевой торговли. Понятие
фьючерсной сделки. Расчеты по вариационной и депозитной марже.
Сделки "репо" и их назначение. Биржевые опционы.

Тема 3. Маржинальная торговля

Понятие маржинальной торговли на фондовом рынке. Эффект
финансового "рычага" при использовании маржинальной торговли.
Ограничения ФКЦБ России по размеру маржи. Финансовые нормативы,
установленные ФКЦБ России для профессиональных участников рынка
ценных бумаг, занимающихся маржинальной торговлей.

Тема 4. Основы риск-менеджмента на фондовом рынке

Рыночный (системный) и собственный риск ценной бумаги.
Фондовые индексы и их значение для оценки риска ценной бумаги.
Методы снижения риска вложений в ценные бумаги. Понятие
диверсификации вложений. Методы диверсификации. Понятие
хеджирования. Финансовые инструменты, используемые для
хеджирования.

Тема 5. Основы фундаментального анализа
при прогнозировании курсов акций

Понятие фундаментального анализа. Сфера применения
фундаментального анализа. Основные коэффициенты, применяемые для
прогноза курсов акций. Расчет коэффициента Р/Е при прогнозировании
курсов акций.

Тема 6. Финансовый анализ деятельности
профессиональных участников рынка ценных бумаг

Расчет коэффициентов финансового анализа, используемых ФКЦБ
России для оценки деятельности организаций - профессиональных
участников рынка ценных бумаг (показатели К1, К2, К3 и другие).
Порядок расчета собственного капитала организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Тема 7. Бэк-офис в организациях - брокерах,
дилерах и доверительных управляющих

Понятие внутреннего учета (бэк-офиса) в организациях -
профессиональных участниках рынка ценных бумаг. Функции бэк-офиса
в брокерско-дилерском бизнесе. Регистры внутреннего учета ценных
бумаг у организаций, осуществляющих брокерскую и дилерскую
деятельность на рынке ценных бумаг.

Тема 8. Финансовый анализ деятельности
инвестиционных фондов

Виды инвестиционных фондов. Акционерные и паевые
инвестиционные фонды.
Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов.
Требования к структуре активов паевых инвестиционных фондов.
Оценка чистых активов паевого инвестиционного фонда.
Понятие дисконтирования. Использование коэффициентов
дисконтирования в оценке чистых активов инвестиционных фондов.
Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов.
Требования к структуре активов акционерных инвестиционных фондов.
Методы оценки недвижимости и ценных бумаг без признаваемых
котировок при расчете чистых активов паевых инвестиционных фондов.

Тема 9. Финансовый анализ деятельности
негосударственных пенсионных фондов

Методы определения сумм пенсионных взносов и пенсий при
различных пенсионных схемах. Требования к структуре активов
негосударственных пенсионных фондов.
Основы актуарного оценивания активов и обязательств
негосударственного пенсионного фонда.

Тема 10. Финансовый анализ деятельности
государственных внебюджетных фондов

Система государственного пенсионного страхования. Порядок
формирования тарифов по взносам в Пенсионный фонд Российской
Федерации. Базовая, страховая и накопительная части трудовой
пенсии. Оценка эффективности использования средств Пенсионного
фонда Российской Федерации.
Система государственного социального страхования. Оценка
эффективности использования средств Фонда социального страхования
Российской Федерации.
Система обязательного медицинского страхования. Роль и
значение различных элементов системы обязательного медицинского
страхования: органов Фонда обязательного медицинского страхования
Российской Федерации, страховых медицинских организаций,
медицинских учреждений. Оценка эффективности использования средств
Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Раздел 5. АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

Тема 1. Сущность аудита, его содержание,
цели и задачи

Сущность аудита и его экономическая обусловленность.
Эволюция понятия, целей и задач аудита в России.
Связь аудита с другими формами экономического контроля.
Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Цели и этические
принципы аудита. Сравнительная характеристика этических принципов,
данных в Федеральном законе "Об аудиторской деятельности" и
Кодексе этики МФБ (за исключением принципа независимости).
Основные факторы, влекущие к нарушению принципа независимости
аудитора. Механизм разрешения этических конфликтов.

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

Правовые основы государственного регулирования аудиторской
деятельности: нормативные документы, права и обязанности
уполномоченного федерального органа государственного регулирования
аудиторской деятельности.
Роль и значение Совета по аудиторской деятельности при
федеральном органе, порядок его формирования, характеристика его
функций. Роль и значение аккредитованных профессиональных
аудиторских объединений.
Права и обязанности аудиторов при осуществлении аудиторской
проверки.
Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении
аудиторской проверки.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций, в том
числе за выдачу заведомо ложных аудиторских заключений.
Страхование ответственности аудиторов. Аудиторская тайна.
Аттестация и повышение квалификации аудиторов: требования,
предъявляемые к претендентам на получение аттестата, порядок
обмена квалификационных аттестатов и основания их аннулирования.
Лицензирование аудиторской деятельности: особенности Положения
о лицензировании аудиторской деятельности, основания для
аннулирования лицензий.
Аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита (MCA).
MCA во взаимосвязи с внедрением МСФО. Федеральные правила
(стандарты) аудиторской деятельности. Стандарты профессиональных
аудиторских объединений. Стандарты аудиторских организаций и
индивидуальных аудиторов.
Законодательные требования, предъявляемые к аудиторским
организациям.
Обязательный аудит и его особенности. Основания для проведения
обязательного аудита у хозяйствующих субъектов.

Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки

Преддоговорная экспертиза клиента. Организация конкурсного
отбора на право проведения аудита отдельных категорий
экономических субъектов. Характеристика письма-обязательства о
согласии на проведение аудита и договора на проведение аудита.
Знание бизнеса экономического субъекта как этап
предварительного планирования.
Внутрифирменный контроль качества работы аудиторов и его
направления.

Тема 4. Планирование аудиторской проверки

Требования, предъявляемые к общему плану аудита. Факторы,
которые необходимо принимать во внимание при подготовке плана.
Отличия плана и программы аудита. Порядок подготовки программы
аудита. Основные функции программы аудита.
Понятие существенности в аудите, количественная и качественная
сторона существенности. Характеристика методов определения уровня
существенности, порядок корректировки этого показателя.
Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего
контроля в ходе аудита. Составляющие компоненты системы
внутреннего контроля и их характеристика.
Аудиторский риск и его оценка. Компоненты аудиторского риска и
их взаимосвязь.

Тема 5. Общие методические подходы
к аудиторской проверке

Основные принципы формирования аудиторской выборки. Оценка
результатов аудиторской выборки.
Аудиторские доказательства: достаточность и надлежащий
характер. Типы, источники, принципы оценки надежности аудиторских
доказательств.
Предпосылки (утверждения), на основании которых подготовлена
бухгалтерская отчетность, в свете федерального (правила) стандарта
аудиторской деятельности "Аудиторские доказательства".
Процедуры получения аудиторских доказательств. Их
характеристика.
Понятие аналитических процедур. Их значение, порядок
проведения и примеры.
Основные требования, предъявляемые к рабочим документам
аудитора. Организация хранения документации, ее стандартизация.
Состав рабочей документации аудитора, принципы ее хранения,
обеспечение ее конфиденциальности. Электронные формы хранения
информации.
Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

Тема 6. Взаимоотношения различных
субъектов при проведении аудита

Порядок использования в своей работе результатов работы
другого аудитора.
Проверка операций со связанными сторонами (аффилированными
лицами).
Изучение и использование результатов работы внутреннего аудита
при аудиторской проверке.

Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки

Проверка оценочных значений в бухгалтерском учете.
Анализ прочей информации в документах, содержащих
проаудированную бухгалтерскую отчетность.

Тема 8. Некоторые процедуры
на заключительной стадии аудита

Оценка способности экономического субъекта продолжать свою
деятельность.
Группировка событий, произошедших после отчетной даты. Анализ
этих событий и действия аудитора.
Порядок составления и представления информации аудитора
руководству аудируемого лица.
Оценка результатов аудиторской проверки, обобщение и
документирование полученной информации.
Организация процедур сверки задолженности аудируемого лица с
данными его контрагентов. Порядок проведения сверки, анализ ее
результатов.

Тема 9. Аудиторское заключение

Основное назначение аудиторского заключения. Характеристика
его типов. Примеры аудиторских заключений каждого типа.
Состав и содержание аудиторского заключения.

Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов
и формирования уставного капитала

Проверка юридического статуса экономического субъекта и его
правоспособности.
Проверка устава организации, учредительного договора,
документа о государственной регистрации, свидетельства о
постановке на налоговый учет, на учет во внебюджетных фондах.
Проверка формирования уставного капитала, его структуры.
Проверка правильности оформления изменений уставного капитала,
анализ его обоснованности.
Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки
учредительных документов, формирования уставного капитала и
законности осуществления отдельных видов деятельности.

Тема 11. Аудиторская проверка системы
внутреннего контроля организации

Основные цели и задачи аудита системы внутреннего контроля.
Порядок проведения анализа контрольной среды и его
документирование. Анализ системы управления организацией, ее
соответствия организационной структуре и специфике
функционирования.
Порядок проведения тестирования средств контроля и его
документирование. Оценка функционирования системы внутреннего
контроля и ее применение в ходе аудита.

Тема 12. Аудиторская проверка
организации бухгалтерского учета
и учетной политики аудируемого лица

Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета.
Аудит системы документации и документооборота.
Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям
организации и управления аудируемого лица.
Проверка автоматизации бухгалтерского учета.
Анализ и оценка учетной политики для целей бухгалтерского
учета.
Анализ и оценка учетной политики для целей налогообложения.

Тема 13. Аудиторская проверка учета
операций с денежными средствами

Система нормативного регулирования наличных и безналичных
денежных операций, проводимых организациями.
Проверка кассовых операций. Проверка правильности
документального отражения операций с наличными денежными
средствами.
Проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе.
Кассовая дисциплина. Законность проводимых кассовых операций.
Проверка валютных операций: анализ их законности и отражения
на счетах бухгалтерского учета.
Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и
движении денежных средств (форма 4).
Типичные нарушения действующих правил ведения операций с
денежными средствами и их последствия.

Тема 14. Аудиторская проверка расчетных операций

Система нормативного регулирования ведения и учета кредитных
операций.
Аудит учета расчетов по выданным и полученным кредитам, в том
числе краткосрочным и долгосрочным.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Проверка расчетов по претензиям.
Проверка расчетов с подотчетными лицами.
Проверка операций по доверительному управлению активами.
Проверка расчетов с дочерними обществами, аудит операций по
совместной деятельности, а также внутрихозяйственных расчетов с
филиалами.
Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных
платежей. Проверка правомерности использования льгот по налогам и
внебюджетным платежам.

Тема 15. Аудиторская проверка финансовых
результатов и использования прибыли

Система нормативного регулирования формирования и
использования прибыли организаций.
Проверка формирования финансовых результатов.
Проверка налогообложения прибыли.

Тема 16. Аудиторская проверка расчетов
по оплате труда

Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по
оплате труда и налогообложению физических лиц.
Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка
документального оформления трудовых отношений.
Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным
персоналом организации.
Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том
числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по
операциям займа.
Проверка правильности начисления и уплаты налогов и
внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
Типичные ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда.

Тема 17. Аудиторская проверка основных фондов,
нематериальных активов и материально-производственных
запасов организации

Проверка операций, связанных с основными фондами.
Проверка операций, связанных с нематериальными активами,
материально-производственными запасами, расходами будущих
периодов.

Тема 18. Аудиторская проверка состояния
забалансового учета

Аудит забалансового учета организации, в том числе
арендованных основных средств, бланков строгой отчетности,
списанной задолженности.

Тема 19. Аудиторская проверка и подтверждение
бухгалтерской отчетности

Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского
баланса и отчета о прибылях и убытках, документирование
аудиторских выводов.
Аудиторская проверка, анализ и подтверждение отчета о движении
капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к
бухгалтерскому балансу.
Аудиторская проверка и оценка пояснительной записки.
Особенности аудита сводной отчетности.

Тема 20. Аудит издержек

Проверка правильности отражения затрат в организации. Проверка
документального подтверждения затрат. Проверка своевременности
отражения затрат. Проверка налогового учета затрат для целей
уплаты налога на прибыль.

Тема 21. Аудит финансовых вложений

Проверка фактических затрат на приобретение объектов
финансовых вложений. Проверка документов, подтверждающих переход
прав на объекты финансовых вложений.
Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений.
Проверка правильности отражения финансовых вложений в
бухгалтерском балансе организации.

Тема 22. Аудит инвестиционных фондов

Проверка структуры активов инвестиционного фонда. Проверка
правильности расчета чистых активов инвестиционных фондов.
Проверка правильности расчета цен размещения и выкупа
инвестиционных паев в паевых инвестиционных фондах. Проверка
расчетов с управляющей компанией и специализированным депозитарием
инвестиционного фонда. Проверка соблюдения нормативов по
формированию затрат инвестиционных фондов.

Тема 23. Аудит негосударственных пенсионных фондов

Проверка финансовых вложений, осуществляемых негосударственным
пенсионным фондом. Проверка правильности раздельного учета
пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Аудит пенсионных
взносов и расчетов по дополнительным пенсиям.

Тема 24. Аудит государственных внебюджетных фондов

Аудит взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
обязательного медицинского страхования и Фонд социального
страхования Российской Федерации. Проверка использования средств
государственных внебюджетных фондов. Проверка финансовых вложений
и иных инвестиций государственных внебюджетных фондов.

А.КРИКУНОВ,
руководитель
Департамента организации
аудиторской деятельности,
заместитель председателя Совета
по аудиторской деятельности
при Минфине России
18 июля 2003 г. N 28-01-23/1487/СШ

Приложение N 1
к Программе проведения
квалификационных экзаменов
на получение квалификационного
аттестата аудитора
в области аудита бирж,
внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов

ЦЕЛЬ И СТРУКТУРА ПРОГРАММЫ

Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать
знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче
квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.
При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов
на занятиях основное внимание должно уделяться изучению
нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным
вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций,
обучению навыкам применять свои знания на практике.
Вопросы, которые составляют содержание учебных программ
базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны
повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.
Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты
Российской Федерации, действующие по состоянию на 1 июля 2003
года. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и
нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть
дополнена и изменена.
Программа состоит из пяти разделов:
1. Основы правового регулирования хозяйственной деятельности
бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
2. Бухгалтерский учет и отчетность бирж, внебюджетных фондов и
инвестиционных институтов.
3. Налогообложение бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов.
4. Финансы бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов: менеджмент и анализ.
5. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов.
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с
Приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об
утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и
повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации"
(зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег.
N 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности
(Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных
экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует
до утверждения федерального правила (стандарта) аудиторской
деятельности "Образование аудитора" проводить учебно-методическим
центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических
центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в
объеме, не превышающем 240 часов.

Приложение N 2
к Программе проведения
квалификационных экзаменов
на получение квалификационного
аттестата аудитора
в области аудита бирж,
внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА

Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ БИРЖ,
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.94 N 51-ФЗ (в ред. от 10.01.2003).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.96 N 14-ФЗ (в ред. от 26.03.2003).
3. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском
учете" (в ред. от 30.06.2003).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от
29.07.98 N 34н (в ред. от 24.03.2000).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв.
Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (в ред. от
07.05.2003).
6. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), с изм. и доп.
7. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих
организаций. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
8. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких,
Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб.
и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.
9. Бухгалтерский учет в торговле. Под ред. Баканова М.И. - М.:
Финансы и статистика, 2002.
10. Гореничий С.С. Вексельные операции: Правовые основы.
Бухгалтерский учет. Налоговые последствия. - М.: "ФБК-Пресс",
2003.
11. Комментарий к новому Плану счетов бухгалтерского учета.
Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА",
2001.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: "ИПБ-БИНФА",
2003.
14. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.:
Аскери, 1999.
15. Митин Б.М. Ценные бумаги. Налоги, учет, правовое
регулирование. - М.: "Современная экономика и право", 2001.
16. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет, изд.
3-е, испр. и дополн. - М.: "Эдиториал УРСС", 2002.
17. Николаева С.А. Международные и российские стандарты
бухгалтерского учета. Сравнительный анализ, принципы
трансформации, направления реформирования. - М.:
"Аналитика-пресс", 2001.
18. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Порядок составления
бухгалтерской отчетности в 2000 г. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
19. Палий В.Ф. Комментарий нового плана счетов бухгалтерского
учета 2001 г. - М.: "Проспект", 2001.
20. Пучкова С.И., Новодворский В.Д. Консолидированная
отчетность.: Учебное пособие / Под ред. Н.П. Кондракова. - М.: ФБК
"Пресс", 1999.
21. Управленческий учет: учебное пособие / Под ред. А.Д.
Шеремета. 2-е изд. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.
22. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый план
счетов. - М.: Бухгалтерский учет. 2001.

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.98 N 146-ФЗ (в ред. от 07.07.2003).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 07.07.2003).
3. Закон Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 (в ред. от
06.06.2003) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
4. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской
Федерации, части первой (постатейный), изд. 2-е, перераб. и доп. -
МУФЭР, 2000.
5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации,
части второй. Том 1, 2, 3. / Под рук. А.В. Брызгалина. - М.:
"Аналитика-Пресс", 2000.
6. Митин Б.М. Комментарий к главе 25 Налогового кодекса
Российской Федерации. - М.: "Экзамен", 2002.
7. Налоговое право. Под редакцией С.Г. Пепелеева. М.: ИД
"ФБК-ПРЕСС", 2000.
8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / И.Г.
Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.; Под ред. И.Г.
Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Юнити, 2000.
9. Николаева С.А. Учетная политика организации на 2003 год:
Принципы формирования, содержание, практические рекомендации,
аудиторская проверка. - М.: "Аналитика-Пресс", 2003.
10. Рябова Р.И. Налоговый учет доходов и расходов. Глава 25
Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: "Интел-синтез",
2003.

Раздел 4. ФИНАНСЫ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ

1. Биржевое дело. Учебник / Под ред. Галанова В.А. - М.:
"Финансы и статистика", 2000.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд. - М.:
Бухгалтерский учет, 2002.
3. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - М.:
Центр экономики и маркетинга, 1996.
4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.:
Финансы и статистика, 1999.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.:
Финансы и статистика, 2001.
6. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Учебное пособие /
Под ред. Абдулаева Н.А., Колайко Н.А. - М.: ЭКМОС, 2000.
7. Финансы, налоги и кредит. Учебное пособие / Под ред.
Емельянова А.М., Мацкулека И.Д., Пенькова Б.Е. - М.: РАГС, 2001.
8. Финансы предприятий. Под рук. Колчиной Н.В. - М.: ЮНИТИ,
2001.
9. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности
предприятия (пер. с фран.). - М.: ЮНИТИ, 1997.
10. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.:
ИНФРА-М, 2002.
11. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003.

Раздел 5. АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (в ред. от 30.12.2001).
2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности,
утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от
23.09.2002 N 696 (с дополнениями, внесенными Постановлением
Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 N 405).
3. Постановление Правительства Российской Федерации от
06.02.2002 N 80 "О вопросах государственного регулирования
аудиторской деятельности в Российской Федерации".
4. Постановление Правительства Российской Федерации от
29.03.2002 N 190 "О лицензировании аудиторской деятельности".
5. Постановление Правительства Российской Федерации от
12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного
аудита".
6. Аудит. Учебник / Под ред. Подольского В.И. - М., 2000.
7. Адамс Р. Основы аудита. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.
8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А.,
Старовойтова Е.В. Аудит. Учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1999.
9. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров 2001. - Москва,
МЦРСБ, 2002.
10. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация,
лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. -
М.: "Финансовая газета", 2003.
11. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. - М.: ДИС,
1997.
12. Филипп Л. Дефлиз и др. Аудит Монтгомери. - М.: ЮНИТИ,
1997.
13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник. 4-е изд. - М.:
ИНФРА-М, 2003.
14. Энциклопедия общего аудита. Законодательная и нормативная
база, практика, рекомендации и методика осуществления. В 2 т. -
М.: ДИС, 1999.

<<< Назад