Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 сентября 2003 г. N 5086
------------------------------------------------------------------
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 3 июля 2003 г. N 1302-У
О ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ
И ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТКРЫТЫХ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ
ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ВЫДЕЛЕННЫХ
НА ВОЗВРАТНОЙ И ПЛАТНОЙ ОСНОВЕ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ И ПРОГРАММ КОНВЕРСИИ ОБОРОННОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ФОРМИРОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНОГО ФОНДА
ЛЬГОТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ СЕЗОННЫХ ЗАТРАТ
В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ
В соответствии со статьями 39 и 92 Федерального закона "О
федеральном бюджете на 2002 год" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 53 (ч. I), ст. 5030), статьей 34
Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. I), ст.
5132), Постановлениями Правительства Российской Федерации от 27
мая 2002 года N 353 "O порядке обеспечения возврата в 2002 году
задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным
сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям
агропромышленного комплекса и потребительской кооперации с 1992 по
2000 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
N 22, ст. 2098), от 25 июня 2002 года N 460 "O порядке обеспечения
возврата в 2002 году задолженности по бюджетным кредитам,
предоставленным юридическим лицам с 1992 по 2000 год" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2602)
Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий
порядок закрытия в уполномоченных кредитных организациях (далее по
тексту - уполномоченные банки) счетов по учету средств
федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям на
возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных
проектов и программ конверсии оборонной промышленности,
формирование специального фонда льготного кредитования сезонных
затрат в АПК (далее по тексту - средства федерального бюджета на
возвратной основе), открытых в соответствии с соглашениями,
заключенными уполномоченными банками с Министерством финансов
Российской Федерации и/или Министерством сельского хозяйства
Российской Федерации, на лицевых счетах балансовых счетов N 40108
"Источники финансирования отдельных государственных программ и
мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной
основе", N 40109 "Финансирование отдельных государственных
программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на
возвратной основе", N 40110 "Средства Минфина России для
финансирования капитальных вложений", N 40111 "Финансирование
капитальных вложений за счет средств Минфина России".
1. Уполномоченный банк после получения от Минфина России
подписанного в установленном порядке договора уступки прав
требования или выписки из приказа Министерства финансов Российской
Федерации об установлении объема требований, переданных Минфину
России от уполномоченного банка, в течение 10 дней направляет
организациям письмо с просьбой представить в уполномоченный банк
платежное поручение на перечисление остатков с лицевых счетов по
учету средств федерального бюджета на возвратной основе, открытых
на балансовых счетах N N 40108, 40110, на лицевые счета
организации по финансированию за счет этих средств, открытые на
балансовых счетах N N 40109, 40111, в размере объема права
требования по средствам федерального бюджета на возвратной основе
по основному долгу, указанного в договоре уступки прав требования
либо в выписке из приказа Минфина России, а в случае, если сумма,
указанная в договоре уступки прав требования либо в выписке из
приказа, превышает размер остатка, учитываемого на лицевых счетах
балансовых счетов N N 40108 и 40110, то в размере средств,
учитываемых на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов
N N 40108 и 40110 по учету основного долга.
Уполномоченный банк на основании поступивших от предприятий и
организаций платежных поручений, в которых размер суммы
соответствует сумме, указанной в предыдущем абзаце, списывает
остатки с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N N 40108
и 40110, на соответствующие лицевые счета балансовых счетов
N N 40109 и 40111, путем осуществления следующих бухгалтерских
проводок:
- дебет лицевой счет организации на балансовом счете N N 40108
и/или 40110;
- кредит лицевой счет организации на балансовом счете
N N 40109 и/или 40111.
В случае, если остатки по лицевым счетам, открытым в
уполномоченном банке на балансовых счетах организации N N 40108,
40110, превышают остатки, учтенные на лицевых счетах, открытых на
балансовых счетах соответственно N N 40109 и 40111, организация
платежным поручением перечисляет средства федерального бюджета с
лицевого счета, открытого на балансовом счете N N 40108 и/или
40110, в сумме превышения над остатками по лицевым счетам,
открытым на балансовых счетах N N 40109 и/или 40111, на лицевой
счет Управления федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации по г. Москве, уточнив при этом номер лицевого
счета, на который подлежит перечислить эти неиспользованные
средства. В поле "Назначение платежа" платежного поручения
необходимо указывать соответствующие коды бюджетной классификации
Российской Федерации:
- 0923003514399380220 - для средств в счет возврата основного
долга по инвестиционным проектам и программам конверсии оборонной
промышленности;
- 0923003514399380240 - для средств в счет возврата основного
долга по специальному фонду льготного кредитования сезонных затрат
в агропромышленном комплексе;
- 2010401 - для средств в счет уплаты процентов за пользование
средствами федерального бюджета;
- 2070331 - для средств в счет уплаты штрафных санкций за
нецелевое использование средств федерального бюджета;
- 2070341 - для средств в счет уплаты штрафов (пеней) за
несвоевременный возврат средств федерального бюджета и уплату
процентов за пользование ими.
2. Одновременно уполномоченный банк закрывает мемориальным
ордером числящиеся суммы просроченных процентов за пользование
организациями средствами федерального бюджета на возвратной
основе, в размере объема права требования по уплате процентов по
ним, указанных в договоре уступки прав требования либо в выписке
из приказа Минфина России, на соответствующий лицевой счет по
учету расчетов уполномоченного банка с прочими кредиторами, на
котором учитывались эти проценты, но не более размера остатка,
числящегося на этих счетах.
3. После осуществления операций, предусмотренных в пунктах 1 и
2 настоящего Указания, в случае отсутствия остатков на лицевых
счетах организации в уполномоченных банках, лицевые счета
закрываются в установленном порядке.
4. Уполномоченный банк на следующий рабочий день после
осуществления организацией и уполномоченным банком операций,
указанных в пунктах 1 и 2 настоящего Указания, направляет
организации копии выписок из лицевых счетов организации, открытых
на балансовых счетах N N 40108, 40109 и/или 40110, 40111, а также
копии выписок из лицевых счетов организации по учету просроченных
процентов за пользование средствами федерального бюджета на
возвратной основе, заверенные печатями и подписями руководителя и
главного бухгалтера уполномоченного банка, подтверждающие
перечисление средств в федеральный бюджет и списание организацией
и уполномоченным банком остатков с указанных счетов в
уполномоченном банке.
5. Конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная
комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе
ликвидации, на основании договора уступки прав требования либо
выписки из приказа Министерства финансов Российской Федерации,
указанных в п. 1 настоящего Указания, мемориальным ордером
осуществляет перечисление средств в размере права требования по
средствам федерального бюджета на возвратной основе, указанного в
договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа
Минфина России, а в случае, если сумма, указанная в договоре
уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России,
превышает размер остатка, учитываемого на лицевых счетах
балансовых счетов N N 40108 и 40110, то в размере средств,
учитываемых на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов
N N 40108 и 40110 по учету основного долга, путем осуществления
следующих бухгалтерских проводок:
- дебет лицевой счет организации на балансовом счете N N 40108
и/или 40110;
- кредит лицевой счет организации на балансовом счете
N N 40109 и/или 40111.
Одновременно со списанием остатков с лицевых счетов на
балансовых счетах N N 40108, 40109, 40110, 40111 и закрытием
счетов конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная
комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе
ликвидации, закрывает мемориальным ордером числящиеся суммы
просроченных процентов в размере права требования, указанного в
договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа
Минфина России, на соответствующий лицевой счет по учету расчетов
этого уполномоченного банка с прочими кредиторами, на котором
учитывались эти проценты, но не более остатка, числящегося на этих
счетах.
В случае превышения остатков на балансовых счетах N N 40108
и/или 40110 в уполномоченном банке, находящемся в процессе
ликвидации, над остатками, учтенными на балансовых счетах
N N 40109 и/или 40111, требование по возврату средств федерального
бюджета в сумме этого превышения предъявляется к конкурсному
управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии) в порядке,
установленном законодательством о банкротстве.
6. Конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная
комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе
ликвидации, на следующий рабочий день после осуществления
операций, перечисленных в п. 5 настоящего Указания, направляет
организации копии выписок из лицевых счетов организации,
подтверждающие данные операции, заверенные печатью и подписью
конкурсного управляющего (ликвидатора, ликвидационной комиссии)
уполномоченного банка, находящегося в процессе ликвидации.
7. Настоящее Указание утверждено решением Совета директоров
(протокол от 19.05.2003 N 11) и вступает в силу через 10 дней
после его опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
|
