Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 июля 2003 г. N 4911
-------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 июня 2003 г. N 55н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА,
КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ
ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ НЕ
ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
УПРАВЛЯЮЩИМ КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО
РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ, И ГОСУДАРСТВЕННОЙ
УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
(с изм. и доп., согл. Приказа Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
Во исполнение статьи 3 Федерального закона "Об инвестировании
средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 30, ст. 3028) и пункта 2 Постановления
Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2003 г. N 190 "Об
уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по
регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и
инвестирования средств пенсионных накоплений" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2003, N 14, ст. 1288)
приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке расчета чистого финансового
результата, который получен от временного размещения сумм
страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой
пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в
течение финансового года и еще не переданных в доверительное
управление управляющим компаниям, отобранным по результатам
конкурсов, и государственной управляющей компании согласно
приложению к настоящему Приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за
собой.
Министр
А.Л.КУДРИН
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 июня 2003 г. N 55н
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО
РЕЗУЛЬТАТА, КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ
СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ
ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ
НЕ ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ УПРАВЛЯЮЩИМ
КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ,
И ГОСУДАРСТВЕННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
(в ред. Приказа Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
1. Настоящее Положение разработано в целях реализации
Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования
накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и
определяет принципы, порядок и показатели расчета чистого
финансового результата, полученного от временного размещения сумм
страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой
пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в
течение финансового года и еще не переданных в доверительное
управление управляющим компаниям, отобранным по результатам
конкурсов, и государственной управляющей компании (далее - чистый
финансовый результат).
2. Настоящее Положение применяется Пенсионным фондом Российской
Федерации для отражения сведений о результатах временного
размещения средств страховых взносов на накопительную часть
трудовой пенсии в специальной части индивидуальных лицевых счетов
застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
пенсионного страхования".
3. Чистый финансовый результат - величина, отражающая прирост
сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии,
поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение
расчетного периода, до момента их передачи в выбранные
застрахованными лицами управляющие компании и государственную
управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части
индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Чистый финансовый результат рассчитывается в соответствии с
приложением к настоящему Положению как разность между доходами и
расходами Пенсионного фонда Российской Федерации, связанными с
обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии.
Для целей настоящего Положения расчетным периодом является
предшествующий году расчета чистого финансового результата
календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за который
работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть
трудовой пенсии застрахованных лиц.
В период, установленный пунктом 1 статьи 41 Федерального закона
от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской
Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
N 30, ст. 3028; 2003, N 46 (ч. I), ст. 4431), расчетным является
период с 1 января 2002 г. по 31 декабря 2002 г. включительно.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
4. Чистый финансовый результат рассчитывается Пенсионным фондом
Российской Федерации ежегодно на дату полной реализации всех
ценных бумаг, в которые в соответствии с Постановлением
Правительства Российской Федерации от 31.08.2002 N 652 "Об
утверждении Правил инвестирования средств страховых взносов на
финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в
течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации"
были размещены средства страховых взносов на финансирование
накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд
Российской Федерации за расчетный период.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
5. Для целей отражения чистого финансового результата в
специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц
используется относительная величина чистого финансового результата
- коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, рассчитываемый с точностью до двенадцатого
знака после запятой по следующей формуле:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
Кпр = ЧФР / Sс/в,
где:
Кпр - коэффициент прироста сумм страховых взносов на
накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд
Российской Федерации за расчетный период и отраженных в
специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных
лиц;
ЧФР - чистый финансовый результат, рассчитанный в соответствии
с приложением к настоящему Порядку;
Sс/в - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за
расчетный период и отраженных в специальной части индивидуальных
лицевых счетов застрахованных лиц.
6. Сведения о результатах временного размещения средств
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
отражаются Пенсионным фондом Российской Федерации в специальной
части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в
размере чистого финансового результата, пропорциональном сумме
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии,
поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской
Федерации в пользу данного застрахованного лица, и рассчитанном по
формуле:
ЧФРз/л = Кпр х Sз/л,
где:
ЧФРз/л - чистый финансовый результат, полученный Пенсионным
фондом Российской Федерации от временного размещения суммы
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии,
поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской
Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной
части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица;
Sз/л - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд
Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в
специальной части индивидуального лицевого счета данного
застрахованного лица.
7. Сведения о суммах пенсионных накоплений отражаются в
специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного
лица с точностью до копеек, без учета значений десятых долей
копеек.
(п. 7 введен Приказом Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
8. Не разнесенная по индивидуальным лицевым счетам сумма
чистого финансового результата, полученного от временного
размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной
части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской
Федерации за расчетный период, включается в состав средств
пенсионных накоплений следующего расчетного периода, подлежащих
временному размещению.
(п. 8 введен Приказом Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
Приложение
к Порядку расчета чистого
финансового результата,
полученного от временного
размещения сумм страховых
взносов на финансирование
накопительной части трудовой
пенсии, поступивших
в Пенсионный фонд
Российской Федерации
в течение финансового года
и еще не переданных
в доверительное управление
управляющим компаниям,
отобранным по результатам
конкурсов, и государственной
управляющей компании
(в ред. Приказа Минфина РФ от 21.01.2004 N 7н)
РАСЧЕТ
ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ВРЕМЕННОГО
РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ
Справочно:
поступило страховых взносов на финансирование накопительной части
трудовой пенсии за расчетный период _________
в том числе: страховые взносы, отраженные в специальной части
индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц _________
--------------------------------------------T---------T----------¬
¦ ¦ Код ¦ Значение ¦
¦ ¦ строки ¦руб., коп.¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ РАЗДЕЛ I. ¦
¦ Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием ¦
+----------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------T---------T----------+
¦1. Доходы от временного размещения средств¦ 100 ¦ ¦
¦ пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ купонный доход по ценным бумагам,¦ 110 ¦ ¦
¦ номинированным в валюте Российской¦ ¦ ¦
¦ Федерации ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ купонный доход по ценным бумагам,¦ 120 ¦ ¦
¦ номинированным в иностранной валюте ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ выручка от реализации/погашения ценных¦ 130 ¦ ¦
¦ бумаг, номинированных в валюте¦ ¦ ¦
¦ Российской Федерации ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ накопленный купонный доход ¦ 131 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ выручка от реализации/погашения ценных¦ 140 ¦ ¦
¦ бумаг, номинированных в иностранной¦ ¦ ¦
¦ валюте ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ накопленный купонный доход ¦ 141 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦2. Прочие доходы ¦ 200 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ пени, штрафы и иные финансовые санкции,¦ 210 ¦ ¦
¦ поступившие в ПФР в связи с¦ ¦ ¦
¦ неисполнением обязанностей по уплате¦ ¦ ¦
¦ взносов на накопительную часть трудовой¦ ¦ ¦
¦ пенсии ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ проценты за хранение средств на счетах¦ 220 ¦ ¦
¦ в кредитных организациях ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ доход от валютной курсовой разницы ¦ 230 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ прочие доходы <*> ¦ 240 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ИТОГО по разделу I (стр. 100 + стр. 200) ¦ 300 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ РАЗДЕЛ II. ¦
¦Расходы, связанные с обязательным накопительным финансированием ¦
+-------------------------------------------T---------T----------+
¦1. Расходы, связанные с временным¦ 400 ¦ ¦
¦ размещением средств пенсионных¦ ¦ ¦
¦ накоплений ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ стоимость ценных бумаг, номинированных в¦ 410 ¦ ¦
¦ валюте Российской Федерации, по цене¦ ¦ ¦
¦ приобретения ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ уплаченный купонный доход ¦ 411 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ стоимость ценных бумаг, номинированных в¦ 420 ¦ ¦
¦ иностранной валюте, по цене приобретения¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ уплаченный купонный доход ¦ 421 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ расходы по оплате услуг участников¦ 430 ¦ ¦
¦ отношений по временному размещению¦ ¦ ¦
¦ средств пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ расходы на депозитарное обслуживание ¦ 431 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ комиссия, взимаемая¦ 432 ¦ ¦
¦ биржами-организаторами торговли ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ комиссионное вознаграждение¦ 433 ¦ ¦
¦ уполномоченным агентам ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ агентское вознаграждение ¦ 433.1 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ расходы на конвертацию средств ¦ 433.2 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦2. Прочие расходы ¦ 500 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ затраты на ведение специальной части¦ 510 ¦ ¦
¦ индивидуальных лицевых счетов¦ ¦ ¦
¦ застрахованных лиц в системе¦ ¦ ¦
¦ персонифицированного учета,¦ ¦ ¦
¦ обеспечением формирования средств¦ ¦ ¦
¦ пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ убытки от валютной курсовой разницы ¦ 520 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ прочие расходы <*> ¦ 530 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ИТОГО по разделу II (стр. 400 + стр. 500) ¦ 600 ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦Чистый финансовый результат от временного¦ 700 ¦ ¦
¦размещения средств пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦
¦(стр. 300 - стр. 600) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+---------+-----------
Коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, отраженных в специальной части
индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц _____________
--------------------------------
<*> При заполнении необходимо указать источник получения
доходов и статью расходов.
|
