Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 мая 2003 г. N 4488
------------------------------------------------------------------
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И БАНКОВСКИХ/КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП
Банк России в соответствии со статьями 8, 42, 43 Федерального
закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда
народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27,
ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996,
N 6, ст. 492; 2001, N 26, ст. 2586) и на основании решения Совета
директоров (протокол от 07.04.2003 N 7) устанавливает следующий
порядок составления, опубликования и представления кредитными
организациями, головными кредитными организациями
банковских/консолидированных групп информации о своей деятельности
(далее - публикуемая отчетность).
1. Состав публикуемой отчетности
1.1. Кредитными организациями опубликованию подлежит:
1.1.1. ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за
отчетным) годовой отчет в составе:
- бухгалтерский баланс (публикуемая форма) по форме Приложения
1 к настоящему Указанию;
- отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) по форме
Приложения 2 к настоящему Указанию;
- данные о движении денежных средств по форме Приложения 3 к
настоящему Указанию;
- информация об уровне достаточности капитала, величине
резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по форме
Приложения 4 к настоящему Указанию;
1.1.2. ежеквартально (по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1
октября) квартальная отчетность в составе:
- бухгалтерский баланс (публикуемая форма) по форме Приложения
1 к настоящему Указанию;
- отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) по форме
Приложения 2 к настоящему Указанию;
- информация об уровне достаточности капитала, величине
резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по форме
Приложения 4 к настоящему Указанию.
1.2. Головными кредитными организациями
банковских/консолидированных групп ежегодно (по состоянию на 1
января года, следующего за отчетным) публикуется годовой
консолидированный отчет в составе:
- консолидированный бухгалтерский отчет по форме Приложения 6
(гр. 3 "На отчетную дату") к Положению Банка России от 30.07.2002
N 191-П "О консолидированной отчетности", зарегистрированному в
Минюсте России 11 октября 2002 г. N 3857 ("Вестник Банка России"
от 31.10.2002 N 58) (далее - Положение N 191-П);
- консолидированный отчет о прибылях и убытках по форме
Приложения 7 (гр. 3 "За отчетный период") к Положению N 191-П;
- информация о составе участников группы, уровне достаточности
капитала и величине сформированных группой резервов на возможные
потери по ссудам и иным активам по форме Приложения 5 к настоящему
Указанию.
2. Требования к опубликованию кредитными организациями
(банковскими/консолидированными группами)
публикуемых форм отчетности
2.1. Публикуемая отчетность подлежит опубликованию в открытой
печати.
2.2. Годовой отчет (годовой консолидированный отчет) должен
быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения
годового общего собрания акционеров (участников). Годовой отчет и
годовой консолидированный отчет публикуются одновременно в одном
периодическом печатном издании. В случае опубликования отчетов в
разных периодических печатных изданиях опубликование отчетов
сопровождается ссылкой на указание названия издания, в котором был
опубликован другой отчет, и даты выхода этого издания в свет.
Квартальная отчетность подлежит опубликованию в течение 40
рабочих дней после наступления отчетной даты.
2.3. В случае если кредитная организация не совершает
операции, подлежащие отражению по статьям разделов I, II, III, IV
и (или) в разделе V бухгалтерского баланса, или если данные
операции проводились в течение отчетного периода, но по состоянию
на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, отсутствуют
остатки по каким-либо счетам разделов I, II, III, IV и (или)
разделу V, то бухгалтерский баланс может быть опубликован без
данных статей разделов I, II, III, IV и (или) раздела V.
При этом бухгалтерский баланс при опубликовании сопровождается
записью: "Операции, подлежащие отражению по статье ......
(указывается название статьи) раздела ...... (указывается название
раздела) не осуществлялись" либо "Операции, подлежащие отражению
по статье ...... (указывается название статьи) раздела ......
(указывается название раздела) в течение отчетного периода
осуществлялись, но на конец отчетного периода остатки по ним
отсутствуют". Аналогично может публиковаться отчет о прибылях и
убытках, данные о движении денежных средств, консолидированный
бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках.
2.4. Если консолидированная отчетность
банковской/консолидированной группы не может быть составлена по
причинам, указанным в пункте 6 Комментариев по заполнению
Приложения 1 к Положению Банка России N 191-П, то опубликованию
подлежит только состав участников группы (п. 1 Приложения 5 к
настоящему Указанию). При этом публикация информации о составе
участников группы сопровождается записью: "Консолидированный
бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках
не составлялись, обязательные нормативы на консолидированной
основе не рассчитывались .......................
(указывается(ются) причина(ы), по которой(ым) данные формы
отчетности не составлялись: непредставление участниками группы
отчетных данных, признание влияния участников группы
несущественным, отзыв у кредитных организаций - участников
лицензий на осуществление банковских операций или ликвидация
некредитных организаций - участников)".
2.5. Годовой отчет и годовой консолидированный отчет
публикуются с мнением аудиторской организации об их достоверности.
Квартальная отчетность может быть опубликована как с мнением
аудиторской организации (индивидуального аудитора) о ее
достоверности, так и без него.
2.6. Мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора)
составляется в соответствии с федеральными правилами (стандартами)
аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением
Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. N 696
"Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской
деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 39, ст. 3797) (далее - Федеральные правила (стандарты)
аудиторской деятельности).
3. Требования по составлению
кредитными организациями публикуемых форм отчетности
3.1. Бухгалтерский баланс.
3.1.1. Разделы I "Активы", II "Пассивы", III "Источники
собственных средств", IV "Внебалансовые обязательства" формируются
в соответствии с требованиями по заполнению графы "Предварительные
данные" агрегированного балансового отчета, установленными
нормативным актом Банка России, регулирующим порядок составления
финансовой отчетности.
Раздел V "Счета доверительного управления" составляется в
соответствии с требованиями по формированию раздела Б "Счета
доверительного управления", приведенными в Приложении 9 "Баланс
кредитной организации Российской Федерации на ___ г." к Правилам
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к
Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации", зарегистрированному в Минюсте
России 20 декабря 2002 г. N 4061 ("Вестник Банка России" от
25.12.2002 N 71-72) (далее - Положение N 205-П)).
3.1.2. В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам
оборотной ведомости по счетам кредитных организаций за отчетный
месяц (далее - оборотная ведомость) не нашли отражения ни в одной
из статей бухгалтерского баланса, то их следует отражать по статье
13.1 "Прочие активы" либо по статье 20 "Прочие обязательства" в
зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
3.1.3. Кредитные организации, которые по состоянию на 1 января
года, следующего за отчетным, допустили убыток (имели в оборотной
ведомости остаток по счету 70401 "Убытки отчетного года"), не
заполняют статьи 29 "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего
года", 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" и 31
"Нераспределенная прибыль". Заполнение статьи 29 "Дивиденды,
начисленные из прибыли текущего года" возможно лишь в случае, если
в уставе кредитной организации определен размер дивидендов по
привилегированным акциям.
3.1.4. Кредитные организации, у которых по состоянию на 1
апреля, 1 июля, 1 октября сложилось превышение использованной
прибыли над фактически полученной (т.е. остаток средств,
числящийся на счете 70501 "Использование прибыли отчетного года" в
оборотной ведомости, больше остатка средств на счете 70301
"Прибыль отчетного года") или которые допустили убыток (имели в
оборотной ведомости остаток средств по счету 70401 "Убытки
отчетного года"):
не заполняют статьи 29 "Дивиденды, начисленные из прибыли
текущего года" (за исключением дивидендов по привилегированным
акциям), 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" и 31
"Нераспределенная прибыль" бухгалтерского баланса;
рассчитывают убыток, отраженный по статье 28 "Прибыль (убыток)
за отчетный период", следующим образом:
- убыточные кредитные организации - путем суммирования
остатков средств, числящихся в оборотной ведомости на счетах 70401
"Убытки отчетного года" и 70501 "Использование прибыли отчетного
года";
- кредитные организации, которые допустили превышение
распределенной прибыли над фактически полученной, - путем
вычитания из остатка по счету 70501 "Использование прибыли
отчетного года" остатка по счету 70301 "Прибыль отчетного года".
3.1.5. В случае выявления аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором при подтверждении квартальной
отчетности) фактов несоблюдения кредитной организацией требований
законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка
России, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета, оценки
качества активов и пассивов и составления отчетности, кредитная
организация вносит изменения в учет в соответствии с правилами,
установленными Положением N 205-П, а также в публикуемую
отчетность.
При определении размеров резервов на возможные потери по
ссудам и на возможные потери следует исходить из качества
имеющихся у кредитной организации активов на момент окончания
проведения аудита, а также учитывать влияние событий и операций,
имевших место от даты окончания проведения аудита до даты
подписания аудиторского заключения, в том числе следующее:
- если активы продолжают находиться на балансе кредитной
организации без изменения их качества (с учетом финансового
состояния заемщика и всех иных обстоятельств, предусмотренных
нормативными актами Банка России о порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам и о порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери), то резерв досоздается в сумме, требуемой на дату
подписания аудиторского заключения;
- если активы с баланса списаны (реализованы, погашены и
т.д.), то резерв, требуемый к досозданию на дату подписания
аудиторского заключения, не досоздается;
- если качество активов в соответствии с нормативными актами
Банка России о порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам и о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери изменилось (улучшилось
или ухудшилось), то резерв восстанавливается (досоздается), исходя
из оценки качества активов на дату подписания аудиторского
заключения.
3.2. Отчет о прибылях и убытках.
3.2.1. Отчет о прибылях и убытках формируется в соответствии с
требованиями по заполнению графы "Предварительные данные"
агрегированного отчета о прибылях и убытках, установленными
нормативным актом Банка России, регулирующим порядок составления
финансовой отчетности.
3.2.2. Статья 35 "Налог на прибыль" отчета о прибылях и
убытках заполняется на основании данных аналитического учета по
счету N 70501 "Использование прибыли отчетного года" в оборотной
ведомости и не включается в расчет величины финансового
результата.
3.2.3. Кредитные организации, у которых по состоянию на 1
апреля, 1 июля, 1 октября сложилось превышение использованной
прибыли над фактически полученной или которые допустили убыток,
отражают использованную прибыль в размере остатка по счету 70501
"Использование прибыли отчетного года" по статье 36а
"Непредвиденные расходы после налогообложения" отчета о прибылях и
убытках.
3.3. Данные о движении денежных средств формируются в
соответствии с требованиями по заполнению разработочной таблицы
данных о движении денежных средств, установленных нормативным
актом Банка России, регулирующим порядок составления финансовой
отчетности.
3.4. Информация об уровне достаточности капитала, величине
резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
3.4.1. Информация об уровне достаточности капитала включает:
- фактическое значение достаточности собственных средств
(капитала) кредитной организации, рассчитанное в соответствии с
требованиями по расчету норматива H1 нормативного акта Банка
России о порядке регулирования деятельности банков;
- нормативное значение достаточности собственных средств
(капитала), установленное нормативным актом Банка России о порядке
регулирования деятельности банков;
- величину собственных средств (капитала), рассчитанную в
соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О
методике расчета собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным в Минюсте России 17 марта 2002 г.
N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15).
3.4.2. Информация о величине резервов на покрытие сомнительных
ссуд и иных активов содержит:
- сведения о расчетной и фактически сформированной величине
резерва на возможные потери по ссудам, определенной в соответствии
с нормативным актом Банка России о порядке формирования и
использования резервов на возможные потери по ссудам;
- сведения о расчетной и фактически сформированной величине
резерва на возможные потери, определенной в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери, которая должна быть
равна сумме остатков, отраженных по статьям 3.2, 4.2, 9.2, 11.2,
13.2 бухгалтерского баланса (публикуемая форма).
4. Требования по составлению головными кредитными
организациями банковских/консолидированных групп
годовой консолидированной отчетности
4.1. Информация о составе участников группы, уровне
достаточности капитала и величине сформированных группой резервов
на возможные потери по ссудам и иным активам включает:
- перечень участников группы с указанием процентной доли
участия группы в уставных капиталах участников;
- величину собственных средств (капитала) группы, фактическое
значение достаточности собственных средств, определенное в
соответствии с требованиями, изложенными в п. 2.13 Положения
N 191-П, а также нормативное значение достаточности собственных
средств банковской/консолидированной группы;
- величину фактически сформированного резерва на возможные
потери по ссудам, определенную в соответствии с нормативным актом
Банка России о порядке формирования и использования резервов на
возможные потери по ссудам;
- величину фактически сформированного резерва на возможные
потери, определенную в соответствии с нормативным актом Банка
России о порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери.
5. Порядок представления кредитными
организациями, головными кредитными организациями
банковских/консолидированных групп публикуемой
отчетности в Банк России
5.1. Кредитные организации и головные кредитные организации
банковских/консолидированных групп в течение 3-х рабочих дней
после даты опубликования годовых отчетов представляют в
территориальные учреждения Банка России:
5.1.1. копию аудиторского заключения, оформленного в
соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности, с приложенной публикуемой отчетностью;
5.1.2. экземпляр оригинала издания, в котором была
опубликована отчетность.
5.2. Кредитные организации в срок не позднее 43 рабочих дней
после 1 апреля, 1 июля, 1 октября представляют в территориальные
учреждения Банка России следующую информацию:
5.2.1. кредитные организации, не проводившие аудит квартальной
отчетности:
5.2.1.1. квартальную отчетность;
5.2.1.2. экземпляр оригинала издания, в котором была
опубликована отчетность;
5.2.2. кредитные организации, проводившие аудит квартальной
отчетности:
5.2.2.1. копию аудиторского заключения, оформленного в
соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности, с приложенной публикуемой отчетностью;
5.2.2.2. экземпляр оригинала издания, в котором была
опубликована отчетность.
5.3. Территориальные учреждения Банка России в срок не позднее
5 рабочих дней после срока, установленного пунктом 5.1 настоящего
Указания для представления кредитными организациями, головными
кредитными организациями банковских/консолидированных групп
годового отчета/годового консолидированного отчета в
территориальные учреждения Банка России, передают в Главный центр
информатизации при Банке России публикуемую отчетность, а также
следующую информацию:
- дату опубликования годового отчета/годового
консолидированного отчета;
- наименование аудиторской организации, высказавшей мнение о
достоверности отчетности;
- номер и дату свидетельства о государственной регистрации
аудиторской организации;
- номер и дату предоставленной аудиторской организации
лицензии на осуществление аудиторской деятельности; наименование
органа, предоставившего лицензию; срок действия лицензии;
- членство в аккредитованном профессиональном аудиторском
объединении;
- дату аудиторского заключения;
- фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской организации
или уполномоченного руководителем лица;
- фамилию, имя, отчество и должность лица, проводившего аудит
(возглавлявшего проверку), с указанием номера и срока действия его
квалификационного аттестата;
- сведения о виде аудиторского заключения (безоговорочно
положительное мнение, модифицированное мнение с оговоркой и т.д.);
- сведения о кредитных организациях, головных кредитных
организациях банковских/консолидированных групп, не опубликовавших
отчетность, по форме Приложения 6 к настоящему Указанию.
5.4. Территориальные учреждения Банка России в срок не позднее
48 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября направляют в
Главный центр информатизации при Банке России квартальную
отчетность, а также сведения о кредитных организациях, не
опубликовавших в открытой печати свою отчетность.
6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней
после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка
России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение 1
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
На 1 ________ 200_ года
Кредитной организации ____________________________________________
(фирменное (полное официальное)
и сокращенное наименование)
Регистрационный номер __________________ БИК _____________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
(тыс. руб.)
------T---------------------------------------T-------------------
| N | Наименование статей |На конец отчетного|
| п/п | | периода |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|I | АКТИВЫ | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Денежные средства и счета в Центральном| |
| |банке Российской Федерации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Обязательные резервы в Центральном| |
| |банке Российской Федерации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Средства в кредитных организациях за| |
| |вычетом резервов (ст. 3.1 - ст. 3.2) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3.1. |Средства в кредитных организациях | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3.2. |Резервы на возможные потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Чистые вложения в торговые ценные| |
| |бумаги (ст. 4.1 - ст. 4.2) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4.1. |Вложения в торговые ценные бумаги | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4.2. |Резервы под обесценение ценных бумаг и| |
| |на возможные потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Ссудная и приравненная к ней| |
| |задолженность | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Резервы на возможные потери по ссудам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|7. |Чистая ссудная задолженность (ст. 5 -| |
| |ст. 6) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|8. |Проценты начисленные (включая| |
| |просроченные) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9. |Чистые вложения в инвестиционные ценные| |
| |бумаги, удерживаемые до погашения | |
| |(ст. 9.1 - ст. 9.2) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9.1. |Вложения в инвестиционные ценные| |
| |бумаги, удерживаемые до погашения | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9.2. |Резервы на возможные потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|10. |Основные средства, нематериальные| |
| |активы и материальные запасы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11. |Чистые вложения в ценные бумаги,| |
| |имеющиеся в наличии для продажи (ст.| |
| |11.1 - ст. 11.2) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11.1.|Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для| |
| |продажи | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11.2.|Резервы под обесценение ценных бумаг и| |
| |на возможные потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|12. |Расходы будущих периодов по другим| |
| |операциям, скорректированные на| |
| |наращенные процентные доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13. |Прочие активы за вычетом резервов | |
| |(ст. 13.1 - ст. 13.2) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13.1.|Прочие активы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13.2.|Резервы на возможные потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|14. |Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 7 +| |
| |8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|II | ПАССИВЫ | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|15. |Кредиты, полученные кредитными| |
| |организациями от Центрального банка| |
| |Российской Федерации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|16. |Средства кредитных организаций | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|17. |Средства клиентов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|17.1.|в том числе вклады физических лиц | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|18. |Доходы будущих периодов по другим| |
| |операциям | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|19. |Выпущенные долговые обязательства | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|20. |Прочие обязательства | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|21. |Резервы на возможные потери по срочным| |
| |сделкам и внебалансовым обязательствам| |
| |и по расчетам с дебиторами по операциям| |
| |с резидентами офшорных зон | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|22. |Всего обязательств (ст. 15 + 16 + 17 +| |
| |18 + 19 + 20 + 21) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|III | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23. |Уставный капитал (средства акционеров| |
| |(участников)) | |
| |(ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23.1.|Зарегистрированные обыкновенные акции и| |
| |доли | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23.2.|Зарегистрированные привилегированные| |
| |акции | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23.3.|Незарегистрированный уставный капитал| |
| |неакционерных кредитных организаций | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|24. |Собственные акции, выкупленные у| |
| |акционеров | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|25. |Эмиссионный доход | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|26. |Фонды и прибыль, оставленная в| |
| |распоряжении кредитной организации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|27. |Переоценка основных средств | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|28. |Прибыль (убыток) за отчетный период | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|29. |Дивиденды, начисленные из прибыли| |
| |текущего года | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|30. |Распределенная прибыль (исключая| |
| |дивиденды) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|31. |Нераспределенная прибыль | |
| |(ст. 28 - ст. 29 - ст. 30) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|32. |Расходы и риски, влияющие на| |
| |собственные средства | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|33. |Всего источников собственных средств | |
| |(ст. 23 - 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 31| |
| |- 32 - для прибыльных кредитных| |
| |организаций), | |
| |(ст. 23 - 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 28| |
| |- 32 - для убыточных кредитных| |
| |организаций) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|34. |Всего пассивов: (ст. 22 + ст. 23.3 +| |
| |ст. 33) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|IV | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|35. |Безотзывные обязательства кредитной| |
| |организации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|36. |Гарантии, выданные кредитной| |
| |организацией | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|V | СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | АКТИВНЫЕ СЧЕТА | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Касса | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Ценные бумаги в управлении | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Драгоценные металлы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Кредиты предоставленные | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Средства, использованные на другие цели| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Расчеты по доверительному управлению | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|7. |Уплаченный накопленный процентный| |
| |(купонный) доход по процентным| |
| |(купонным) долговым обязательствам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|8. |Текущие счета | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9. |Расходы по доверительному управлению | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|10. |Убыток по доверительному управлению | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11. |Капитал в управлении | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|12. |Расчеты по доверительному управлению | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13. |Полученный накопленный процентный| |
| |(купонный) доход по процентным| |
| |(купонным) долговым обязательствам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|14. |Доходы от доверительного управления | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|15. |Прибыль по доверительному управлению | |
L-----+---------------------------------------+-------------------
Руководитель
кредитной организации __________ ___________ Место
(Ф.И.О.) (подпись) печати
Главный бухгалтер
кредитной организации __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 2
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(публикуемая форма)
за ____________ 200_ г.
Кредитной организации ____________________________________________
(фирменное (полное официальное)
и сокращенное наименование)
Регистрационный номер _________________ БИК ______________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
(тыс. руб.)
------T---------------------------------------T-------------------
| N | Наименование статей |За отчетный период|
| п/п | | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Проценты полученные и аналогичные | |
| | доходы от: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Размещения средств в банках в виде| |
| |кредитов, депозитов, займов и на счетах| |
| |в других банках | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Ссуд, предоставленных другим клиентам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Средств, переданных в лизинг | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Ценных бумаг с фиксированным доходом | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Других источников | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Итого проценты полученные и аналогичные| |
| |доходы: | |
| |(ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5)| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Проценты уплаченные и аналогичные | |
| | расходы по: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|7. |Привлеченным средствам банков, включая| |
| |займы и депозиты | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|8. |Привлеченным средствам других клиентов,| |
| |включая займы и депозиты | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9. |Выпущенным долговым ценным бумагам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|10. |Арендной плате | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11. |Итого проценты уплаченные и аналогичные| |
| |расходы: | |
| |(ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 + ст. 10) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|12. |Чистые процентные и аналогичные доходы| |
| |(ст. 6 - ст. 11) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13. |Комиссионные доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|14. |Комиссионные расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|15. |Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст.| |
| |14) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Прочие операционные доходы: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|16. |Доходы от операций с иностранной| |
| |валютой и с другими валютными| |
| |ценностями, включая курсовые разницы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|17. |Доходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества, положительные| |
| |результаты переоценки драгоценных| |
| |металлов, ценных бумаг и другого| |
| |имущества | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|18. |Доходы, полученные в форме дивидендов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|19. |Другие текущие доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|20. |Итого прочие операционные доходы: (ст.| |
| |16 + ст. 17 + ст. 18 + ст. 19) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|21. |Текущие доходы: (ст. 12 + ст. 15 + ст.| |
| |20) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Прочие операционные расходы: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|22. |Расходы на содержание аппарата | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23. |Эксплуатационные расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|24. |Расходы от операций с иностранной| |
| |валютой и другими валютными ценностями,| |
| |включая курсовые разницы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|25. |Расходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества, отрицательные| |
| |результаты переоценки драгоценных| |
| |металлов, ценных бумаг | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|26. |Другие текущие расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|27. |Всего прочих операционных расходов:| |
| |(ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 +| |
| |ст. 26) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|28. |Чистые текущие доходы до формирования| |
| |резервов и без учета непредвиденных| |
| |доходов/расходов (ст. 21 - ст. 27) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|29. |Изменение величины резервов на| |
| |возможные потери по ссудам | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|30. |Изменение величины резервов под| |
| |обесценение ценных бумаг и на возможные| |
| |потери | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|31. |Изменение величины прочих резервов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|32. |Чистые текущие доходы без учета| |
| |непредвиденных доходов/расходов: (ст.| |
| |28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|33. |Непредвиденные доходы за вычетом| |
| |непредвиденных расходов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|34. |Чистые текущие доходы с учетом| |
| |непредвиденных доходов/расходов: (ст.| |
| |32 + ст. 33) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|35. |Налог на прибыль | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|36а. |Непредвиденные расходы после| |
| |налогообложения | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|37. |Прибыль (убыток) за отчетный период:| |
| |(ст. 34 - ст. 36а) | |
L-----+---------------------------------------+-------------------
Руководитель
кредитной организации __________ ___________ Место
(Ф.И.О.) (подпись) печати
Главный бухгалтер
кредитной организации __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 3
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
ДАННЫЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за ____________ 200_ г.
Кредитной организации ____________________________________________
(фирменное (полное официальное)
и сокращенное наименование)
Регистрационный номер _________________ БИК ______________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 123
годовая
(тыс. руб.)
------T---------------------------------------T-------------------
| | Наименование статей |За отчетный период|
| | | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|I. |Денежные потоки от операционной| |
| |деятельности | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Процентные доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Процентные расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Комиссионные доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Комиссионные расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Доходы от операций с иностранной| |
| |валютой и другими валютными ценностями | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Доходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|7. |Расходы от операций с иностранной| |
| |валютой и другими валютными ценностями | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|8. |Расходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|9. |Доходы, полученные в форме дивидендов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|10. |Прочие операционные доходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|11. |Прочие операционные расходы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|12. |Непредвиденные расходы после| |
| |налогообложения | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13. |Всего доходы/расходы (ст. 13.1 + ст. | |
| |13.2), в т.ч. | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13.1.|Доходы/расходы (ст. 1 - ст. 2 + ст. 3 -| |
| |ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 - ст. 7 - ст. 8| |
| |+ ст. 9 + ст. 10 - ст. 11 - ст. 12) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|13.2.|Изменение доходов/расходов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|14. |Платежи в бюджет, отчисляемые из| |
| |прибыли, платежи на благотворительные и| |
| |другие цели | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|15. |Денежные потоки от операционной| |
| |деятельности до учета изменений в| |
| |текущих активах/обязательствах (ст. 13| |
| |+ ст. 14) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Изменения текущих активов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|16. |Обязательные резервы в Центральном| |
| |банке Российской Федерации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|17. |Средства в кредитных организациях | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|18. |Вложения в торговые ценные бумаги | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|19. |Ссудная и приравненная к ней| |
| |задолженность | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|20. |Прочие активы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| | Изменения текущих обязательств | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|21. |Кредиты, полученные кредитными| |
| |организациями от Центрального банка| |
| |Российской Федерации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|22. |Средства кредитных организаций | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|23. |Средства клиентов | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|24. |Прочие обязательства | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|25. |Чистый приток/отток денежных средств от| |
| |текущих операций (ст. 16 + ст. 17 + ст.| |
| |18 + ст. 19 + ст. 20 + ст. 21 + ст. 22| |
| |+ ст. 23 + ст. 24) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|26. |Чистый приток/отток от операционной| |
| |деятельности (ст. 15 + ст. 25) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|II. | Денежные потоки от инвестиционной | |
| | деятельности | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|27. |Основные средства, нематериальные| |
| |активы и материальные запасы | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|28. |Вложения в инвестиционные ценные бумаги| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|29. |Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в| |
| |наличии для продажи | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|30. |Чистый приток/отток денежных средств от| |
| |инвестиционной деятельности (ст. 27 +| |
| |ст. 28 + ст. 29) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|III. | Денежные потоки от финансовой | |
| | деятельности | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|31. |Уставный капитал - (средства акционеров| |
| |(участников)) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|32. |Собственные акции, выкупленные у| |
| |акционеров (участников) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|33. |Эмиссионный доход | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|34. |Фонды и прибыль, оставленная в| |
| |распоряжении кредитной организации | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|35. |Дивиденды, начисленные из прибыли| |
| |текущего года | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|36. |Выпущенные долговые обязательства | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|37. |Чистый приток/отток денежных средств от| |
| |финансовой деятельности (ст. 31 + ст.| |
| |32 + ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 + ст. 36)| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|38. |Положительная/отрицательная разница| |
| |переоценки иностранной валюты и других| |
| |валютных ценностей, драгоценных| |
| |металлов и ценных бумаг; переоценка| |
| |основных средств; начисленные и прочие| |
| |средства, не отраженные на финансовом| |
| |результате, и другие составляющие | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|39. |Чистый приток/отток денежных средств и| |
| |их эквивалентов (ст. 26 + ст. 30 + ст.| |
| |37 + ст. 38) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|40. |Сумма денежных и приравниваемых к ним| |
| |средств на начало отчетного периода | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|41. |Сумма денежных и приравниваемых к ним| |
| |средств на конец отчетного периода (ст.| |
| |39 + ст. 40) | |
L-----+---------------------------------------+-------------------
Руководитель
кредитной организации __________ ___________ Место
(Ф.И.О.) (подпись) печати
Главный бухгалтер
кредитной организации __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 4
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
ИНФОРМАЦИЯ
ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА,
ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД
И ИНЫХ АКТИВОВ
на 1 ________ 200_ года
------T---------------------------------------T-------------------
| N | Наименование статьи |На конец отчетного|
| п/п | | периода |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Фактическое значение достаточности| |
| |собственных средств (капитала) (%) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Нормативное значение достаточности| |
| |собственных средств (капитала) (%) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Размер (абсолютное значение)| |
| |собственных средств (капитала)| |
| |кредитной организации (тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Величина расчетного резерва на| |
| |возможные потери по ссудам (тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Величина фактически сформированного| |
| |резерва на возможные потери по ссудам| |
| |(тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Величина расчетного резерва на| |
| |возможные потери (тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|7. |Величина фактически сформированного| |
| |резерва на возможные потери (тыс. руб.)| |
L-----+---------------------------------------+-------------------
Руководитель
кредитной организации __________ ___________ Место
(Ф.И.О.) (подпись) печати
Главный бухгалтер
кредитной организации __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 5
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
ИНФОРМАЦИЯ
О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ, УРОВНЕ
ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА И ВЕЛИЧИНЕ СФОРМИРОВАННЫХ
ГРУППОЙ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
И ИНЫМ АКТИВАМ
на 1 января 200_ года
------T---------------------------------------T-------------------
| N | Наименование статьи | Значения |
| п/п | | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1. |Состав участников| |
| |банковской/консолидированной группы: | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1.1. |________________ (наименование головной| |
| |кредитной организации| |
| |банковской/консолидированной группы) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|1.2. |_______________ (наименование участника| |
|<*> |банковской/консолидированной группы) (%| |
| |акций (долей)) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|... |_______________ (наименование участника| |
| |банковской/консолидированной группы) (%| |
| |акций (долей)) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|2. |Фактическое значение достаточности| |
| |собственных средств| |
| |банковской/консолидированной группы (%)| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|3. |Нормативное значение достаточности| |
| |собственных средств| |
| |банковской/консолидированной группы (%)| |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|4. |Собственные средства| |
| |банковской/консолидированной группы| |
| |(тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|5. |Величина фактически сформированного| |
| |резерва на возможные потери по ссудам| |
| |(тыс. руб.) | |
+-----+---------------------------------------+------------------+
|6. |Величина фактически сформированного| |
| |резерва на возможные потери (тыс. руб.)| |
L-----+---------------------------------------+-------------------
Руководитель головной
кредитной организации
банковской/консолидированной группы __________ ___________ Место
(Ф.И.О.) (подпись) печати
Главный бухгалтер головной
кредитной организации
банковской/консолидированной группы __________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
--------------------------------
<*> Количество строк соответствует количеству участников
группы.
Приложение 6
к Указанию Банка России
"О публикуемой отчетности
кредитных организаций
и банковских/
консолидированных групп"
от 14 апреля 2003 г. N 1270-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409809
---------------T------------------------------
|Код территории| Код кредитной организации |
| по ОКАТО | |
+--------------+-------T---------------T-----+
| |по ОКПО|Регистрационный| БИК |
| | | номер | |
+--------------+-------+---------------+-----+
| | | | |
L--------------+-------+---------------+------
СВЕДЕНИЯ
о кредитных организациях (головных кредитных
организациях банковских/консолидированных групп),
не опубликовавших годовую/квартальную отчетность
(годовую консолидированную отчетность)
Форма N 809
Годовая/квартальная
Наименование территориального учреждения Банка России ____________
-----------T----------T--------------------------------------------------------------
|Наименова-|Регистра- |Причины, по которым кредитная организация (головная кредитная|
|ние кре- |ционный | организация) не опубликовала годовую/квартальную отчетность |
|дитной ор-|номер кре-| (годовую консолидированную отчетность) |
|ганизации |дитной ор-+----------T---------T-----------T------------T--------T------+
|(головной |ганизации |Кредитная |Аудитор- |в том числе|Отказ ауди- |Отозвана|Другие|
|кредитной |(головной |организа- |ская про-|причины не-|торской ор- |лицензия|причи-|
|организа- |кредитной |ция не |верка не |проведения |ганизации от| Банка |ны |
|ции) <*> |организа- |приступи- |проводи- |аудиторской|выражения | России | |
| |ции) |ла к про- |лась |проверки |мнения о | | |
| | |ведению | | |достовернос-| | |
| | |банковских| | |ти отчетнос-| | |
| | |операций | | |ти | | |
+----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
+----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+------+
|1. | | | | | | | |
+----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+------+
|2. | | | | | | | |
+----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+------+
|и т.д. | | | | | | | |
+----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+------+
|Итого: | | | | | | | |
L----------+----------+----------+---------+-----------+------------+--------+-------
Руководитель учреждения (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
телефон:
Примечание. В необходимых графах использовать условные
обозначения в виде символа "+".
--------------------------------
<*> В случае неопубликования консолидированной отчетности
после наименования головной кредитной организации следует указать
аббревиатуру "ГКО", означающую, что данная кредитная организация
является головной в составе группы.
|
