Зарегистрировано в Минюсте РФ 3 ноября 2004 г. N 6098
-------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 21 сентября 2004 г. N 85н
О ПОРЯДКЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(с изм., согл. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.
3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2001, N 33 (часть I), ст. 3429; 2002,
N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 28,
ст. 2886, 2892; N 46 (часть I), ст. 4443, 4444; N 50, ст. 4844; N
52 (часть I), ст. 5036, 5038) приказываю:
1. Установить, что операции по обеспечению наличными деньгами
получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов
Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых
открыты в органах Федерального казначейства (далее - органы
Федерального казначейства), а также по взносу ими наличных денег
(далее - операции с наличными деньгами) учитываются на счетах
органов Федерального казначейства, открытых в подразделениях
расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае
отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории
или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных
организациях (далее - банки), на балансовом счете N 40116
"Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее -
счет N 40116) в установленном Центральным банком Российской
Федерации порядке.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Счета N 40116 открываются органам Федерального казначейства для
осуществления операций с наличными деньгами получателей средств
федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации,
местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах
Федерального казначейства, отдельно для каждого бюджета.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Лицевые счета получателям средств федерального бюджета,
бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов для
учета операций с наличными денежными средствами к счету органа
Федерального казначейства N 40116 не открываются.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
2. Утвердить прилагаемые Правила осуществления операций по
обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального
бюджета (далее - Правила).
3. Распространить порядок, установленный Правилами, на
осуществляемые органами Федерального казначейства на территории
Российской Федерации операции с наличными деньгами получателей
средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах Федерального
казначейства.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
4. Федеральному казначейству (Нестеренко Т.Г.) обеспечить
доработку программных комплексов в целях реализации порядка
обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации, лицевые счета которых
открыты в органах Федерального казначейства.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
5. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за
собой.
Министр
А.Л.КУДРИН
Утверждены
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
ПРАВИЛА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
I. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339;
2001, N 33 (часть I), ст. 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст.
2790; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 28, ст. 2886, 2892; N 46
(часть I), ст. 4443, 4444; N 50, ст. 4844; N 52 (часть I), ст.
5036, 5038) и устанавливают порядок осуществления операций по
обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального
бюджета (далее - Правила).
2. Операции с наличными деньгами, осуществляемые в
установленном настоящими Правилами порядке получателями средств
федерального бюджета, созданными ими обособленными
подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского
учета (далее - получатель средств), обособленными подразделениями
получателей средств федерального бюджета, не наделенными
обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - уполномоченное
подразделение), отражаются на лицевых счетах, открытых в органах
Федерального казначейства (далее - органы Федерального
казначейства) для учета:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых
расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении
расходов федерального бюджета (далее - лицевой счет получателя
средств);
операций по поступлению и расходованию средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее -
лицевой счет по учету внебюджетных средств);
операций, связанных с использованием дополнительного источника
бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее -
лицевой счет по дополнительному бюджетному финансированию);
операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
федеральных учреждений в соответствии с законодательством
Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со
средствами во временном распоряжении).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
II. Порядок осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств
3. Орган Федерального казначейства в порядке, установленном
совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и
Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-
П и 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания
подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными
организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия
главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных
средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г.,
регистрационный N 5823 ("Вестник Банка России" от 16.06.2004 N 34)
(далее - Положение), получает в подразделении расчетной сети
Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия
учреждений Банка России на соответствующей территории или
невозможности выполнения ими этих функций - в определяемой в
соответствии с законодательством Российской Федерации кредитной
организации (далее - банки), необходимое количество денежных
чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных
денег со счета, открытого органу Федерального казначейства в банке
на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег
бюджетополучателям" (далее - счет органа Федерального казначейства
N 40116).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Чековые книжки подлежат учету и регистрации органом
Федерального казначейства в Журнале регистрации бланков денежных
чековых книжек (приложение N 1 к настоящим Правилам), который
должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного
бухгалтера органа Федерального казначейства и скреплен его
печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их
учет несет уполномоченный работник органа Федерального
казначейства.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
4. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются получателю
средств органом Федерального казначейства бесплатно по его
заявлению (приложение N 2 к настоящим Правилам).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный
работник органа Федерального казначейства проверяет наличие всех
денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно
на оборотной стороне каждого денежного чека наименование
получателя средств, за исключением получателей средств, которым в
соответствии с законодательством Российской Федерации
предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах
свое наименование.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Орган Федерального казначейства выдает кассиру или
уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под
расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек.
Ответственность за сохранность и учет полученных в органе
Федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками
осуществляется получателями средств в соответствии с Федеральным
законом от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2004, N 43, ст. 4169).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
5. Получатель средств возвращает органу Федерального
казначейства чековые книжки с корешками использованных денежных
чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их
возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором
указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в
случае:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в органе
Федерального казначейства;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
изменения наименования получателя средств;
закрытия или изменения номера счета, открытого органу
Федерального казначейства в банке.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых
книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном
получателем средств заявлении на получение чековых книжек,
уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует
указанное заявление и в соответствии с Положением Банка России от
5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" <*> (далее - Положение Банка России от 5 декабря 2002
г. N 205-П) возвращает чековые книжки с корешками использованных
чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и
корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении
органа Федерального казначейства.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
-------------------------------
<*> Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 г., регистрационный номер 4061; Вестник
Банка России, 2002, N 70, 71.
(сноска введена Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Заявление получателя бюджетных средств о возврате
неиспользованных денежных чеков помещается в документы
операционного дня органа Федерального казначейства к счету N 40116
либо хранится в ином порядке, установленном в соответствии с
организацией документооборота органом Федерального казначейства.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
6. Получатель средств в установленные органом Федерального
казначейства сроки представляет в орган Федерального казначейства
кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную
кассовую заявку органа Федерального казначейства, которая в
установленном порядке представляется им в банк. Кассовые заявки
получателей средств формируются в отдельное дело органа
Федерального казначейства.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
7. Накануне дня получения наличных денег получатель средств
представляет в орган Федерального казначейства заявку на получение
наличных денег в двух экземплярах (приложение N 3 к настоящим
Правилам).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В заявке на получение наличных денег (далее - заявка)
указываются серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого
счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному
бюджетному финансированию, номер лицевого счета для учета операций
со средствами во временном распоряжении, номер лицевого счета по
учету внебюджетных средств), должность, фамилия, имя и отчество
представителя получателя средств, на которого выписан денежный
чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа,
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,
соответствующие целям получения наличных денег по данному
денежному чеку, и суммы.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В заявке с номером лицевого счета для учета операций со
средствами во временном распоряжении показатели бюджетной
классификации Российской Федерации не указываются.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган
Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на
каждую заявку. Заявка представляется получателем средств на
бумажном носителе или в электронном виде, с применением
электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной
собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе
накануне дня получения наличных денег вместе с денежным чеком.
Если заявка представляется получателем средств на бумажном
носителе, то в порядке исключения, она может быть представлена
получателем средств по факсимильной связи накануне дня получения
наличных денег, с последующим представлением ее на бумажном
носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
8. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями,
установленными Положением и настоящими Правилами.
На лицевой стороне денежного чека указывается полное или
сокращенное наименование органа Федерального казначейства, счет
органа Федерального казначейства N 40116 и ставится гербовая
печать органа Федерального казначейства.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные
данные или данные иного заменяющего паспорт документа,
удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств
(далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное
или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм
платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых
оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.
Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке
символов несет получатель средств.
Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска
гербовой печати органа Федерального казначейства, представленную в
банк в установленном порядке к счету органа Федерального
казначейства, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного
чека, принятого от получателя средств.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Орган Федерального казначейства информирует получателя средств
о порядке заполнения денежного чека.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на
которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и
главного бухгалтера получателя средств или иных лиц,
уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на
право первой и второй подписи.
9. Уполномоченный работник органа Федерального казначейства
проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
указанных в заявке показателей бюджетной классификации
Российской Федерации содержанию операций;
наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования расходов на лицевом счете получателя средств или
лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию по
указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской
Федерации (наличия в смете доходов и расходов по внебюджетным
средствам указанных в заявке показателей бюджетной классификации
Российской Федерации, а также доступного для использования остатка
средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств).
По заявкам с номером лицевого счета для учета операций со
средствами во временном распоряжении, уполномоченный работник
органа Федерального казначейства проверяет на соответствие
подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей, а
также наличие достаточного для использования остатка средств на
лицевом счете для учета операций со средствами во временном
распоряжении.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В случае нарушения соответствия вышеуказанных требований при
заполнении заявки орган Федерального казначейства возвращает
указанную заявку получателю средств без исполнения.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Уполномоченный работник органа Федерального казначейства
проверяет оформление представленного денежного чека на
соответствие:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа,
удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным,
указанным в денежном чеке и заявке;
представленного денежного чека заявке в части проставленных в
них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей
получению.
10. На лицевой стороне принятых от получателей средств и
проверенных органом Федерального казначейства денежных чеков
ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов
подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства,
представленную в банк в установленном порядке к счету органа
Федерального казначейства N 40116, и возвращает денежный чек
получателю средств.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
При возврате органом Федерального казначейства получателю
средств денежного чека, оформленного в установленном настоящими
Правилами порядке, расписка получателя средств о его получении не
требуется.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
11. Орган Федерального казначейства обобщает представленные
получателями средств заявки и на их основании оформляет в
необходимом количестве экземпляров платежные поручения на
перечисление денежных средств со счета, открытого органу
Федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40105
"Средства федерального бюджета" (далее - счет органа Федерального
казначейства N 40105), со счета, открытого органу Федерального
казначейства на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во
временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет органа
Федерального казначейства N 40302) или со счета с отличительным
признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на
балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в
федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее -
счет органа Федерального казначейства N 40503) на счет органа
Федерального казначейства N 40116 и передает платежные поручения в
банк.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Кроме того, орган Федерального казначейства на основании
представленных получателями средств заявок формирует в двух
экземплярах Справку по форме (ф. 0504833), установленной
Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. N
25н <*> (далее - Справка), отдельно к счету органа Федерального
казначейства N 40105, к счету органа Федерального казначейства N
40302 и к счету органа Федерального казначейства N 40503.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
-------------------------------
<*> Зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
11 апреля 2006 г., регистрационный номер 7674; Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006,
N 17.
(сноска введена Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В Справке указываются номера, даты и суммы денежных чеков,
указанных в заявках, и выводится общая сумма по Справке, на
которую органом Федерального казначейства оформляется платежное
поручение на перечисление средств с указанных счетов на счет
органа Федерального казначейства N 40116. Справка в банк не
представляется.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Платежное поручение с отметкой банка и приложенная к нему
Справка являются для органа Федерального казначейства основанием
для отражения в учете операций по списанию средств со счета органа
Федерального казначейства N 40105, счета органа Федерального
казначейства N 40302 и счета органа Федерального казначейства N
40503 и для зачисления средств на счет органа Федерального
казначейства N 40116.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Передача платежных поручений в банк для перечисления денежных
средств с указанных счетов осуществляется органом Федерального
казначейства с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств
на счет N 40116, при перечислении их электронными платежными
документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов
местного времени), а при перечислении платежными поручениями на
бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи
наличных денег.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В случае зачисления денежных средств на счет органа
Федерального казначейства N 40116 по электронным платежным
документам позднее 12 часов местного времени выдача наличных денег
производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует
возможность выдать их в тот же день.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
12. Орган Федерального казначейства после подтверждения банком
проведения операции по списанию средств со счета органа
Федерального казначейства N 40105 (счета органа Федерального
казначейства N 40302, счета органа Федерального казначейства N
40503) на счет органа Федерального казначейства N 40116 отражает
кассовые выплаты из федерального бюджета (использование
дополнительного бюджетного финансирования за счет арендных
платежей, средств во временном распоряжении, внебюджетных средств)
в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах
получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному
финансированию, лицевых счетах для учета операций со средствами во
временном распоряжении, лицевых счетах по учету внебюджетных
средств).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями
получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета
получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному
финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во
временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных
средств), остающейся в документах операционного дня органа
Федерального казначейства по счету органа Федерального
казначейства N 40105 (счету органа Федерального казначейства N
40302, счету органа Федерального казначейства N 40503). Второй
экземпляр заявки с отметкой органа Федерального казначейства
передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого
счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному
бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со
средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету
внебюджетных средств).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
При непредъявлении получателем средств денежного чека в кассу
банка в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня
выписки, орган Федерального казначейства оформляет платежное
поручение на возврат невостребованной суммы со счета органа
Федерального казначейства N 40116 на счет органа Федерального
казначейства N 40105, на счет органа Федерального казначейства N
40302 или на счет органа Федерального казначейства N 40503 (в
зависимости от ранее представленной получателем средств заявки,
соответствующей данному денежному чеку).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Указанное платежное поручение является основанием для отражения
списания средств со счета органа Федерального казначейства N
40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на
счете органа Федерального казначейства N 40105 (счете органа
Федерального казначейства N 40302, счете органа Федерального
казначейства N 40503), а также на соответствующем лицевом счете
получателя средств.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
13. Получение наличных денег осуществляется получателем средств
в порядке, установленном Положением и настоящими Правилами.
III. Порядок организации работы по обеспечению
наличными деньгами уполномоченных подразделений
14. Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений
осуществляется без открытия им в органах Федерального казначейства
лицевых счетов.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Для организации работы по осуществлению операций с наличными
деньгами уполномоченного подразделения в орган Федерального
казначейства по месту его нахождения уполномоченное подразделение
представляет следующие документы:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
письмо получателя средств, создавшего уполномоченное
подразделение, подписанное руководителем и главным бухгалтером
получателя средств, доверяющее уполномоченному подразделению
получать наличные деньги;
карточку образцов подписей уполномоченного подразделения,
заверенную в установленном порядке руководителем получателя
средств, создавшего уполномоченное подразделение, или нотариально.
Орган Федерального казначейства регистрирует уполномоченное
подразделение с присвоением ему учетного номера (без внесения его
в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств федерального бюджета). Учетный номер
проставляется на юридическом деле уполномоченного подразделения, в
котором хранятся документы, представленные им в орган Федерального
казначейства.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Орган Федерального казначейства в порядке, установленном
пунктом 4 настоящих Правил, выдает уполномоченному подразделению
чековую книжку после поступления средств в его пользу на счет N
40116.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
15. Получатель средств, создавший уполномоченное подразделение,
представляет в орган Федерального казначейства по месту открытия
своего лицевого счета получателя средств (лицевого счета для учета
операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета
по учету внебюджетных средств) платежные поручения на перечисление
средств со счета органа Федерального казначейства N 40105 (со
счета органа Федерального казначейства N 40302, со счета органа
Федерального казначейства N 40503) на счет органа Федерального
казначейства N 40116 по месту нахождения уполномоченного
подразделения.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
На следующий рабочий день после поступления на счет органа
Федерального казначейства N 40116 средств, предназначенных для
уполномоченного подразделения, орган Федерального казначейства
представляет уполномоченному подразделению ведомость операций
уполномоченного подразделения с наличными деньгами (приложение N 4
к настоящим Правилам) и копию платежного поручения получателя
средств.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
16. Для получения наличных денег уполномоченное подразделение
представляет в орган Федерального казначейства в порядке,
установленном пунктом 7 настоящих Правил, денежный чек и заявку.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма
наличных денег, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и
отчество представителя уполномоченного подразделения, на которого
выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего
его личность документа.
Уполномоченный работник органа Федерального казначейства
проверяет правильность заполнения заявки:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
на непревышение суммы остатка средств федерального бюджета
(средств во временном распоряжении, внебюджетных средств),
перечисленных получателем средств, создавшим уполномоченное
подразделение;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
на соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке
образцов подписей уполномоченного подразделения.
Уполномоченный работник органа Федерального казначейства
проверяет оформление представленного денежного чека на
соответствие:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа,
удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным,
указанным в денежном чеке и заявке;
представленного денежного чека заявке в части проставленных в
них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей
получению.
На лицевой стороне принятых от получателей средств и
проверенных органом Федерального казначейства денежных чеков
ставится гербовая печать органа Федерального казначейства. Подписи
лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой
печати органа Федерального казначейства, ставятся на лицевой и
оборотной стороне денежного чека.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Заявка, представленная уполномоченным подразделением в орган
Федерального казначейства, после проведения банком операции по
выдаче наличных денег, является основанием для отражения операции
по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N
40116.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Первый экземпляр заявки прилагается к выписке к счету органа
Федерального казначейства N 40116, второй экземпляр с отметкой
органа Федерального казначейства - к Ведомости операций
уполномоченного подразделения получателя с наличными деньгами
(приложение N 4 к Правилам).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Получение наличных денег в банке осуществляется уполномоченным
подразделением в порядке, установленном Положением и настоящими
Правилами.
IV. Порядок взноса получателем средств наличных денег
и учета их органом Федерального казначейства
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
17. На счет органа Федерального казначейства N 40116
допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно
со счетов органов Федерального казначейства (N 40105, N 40302, N
40503).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем
средств на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001). В
Объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается
полное или сокращенное наименование органа Федерального
казначейства и номер его счета N 40116, в скобках проставляются
полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего
наличные деньги, а также номер его лицевого счета получателя
средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному
финансированию, лицевого счета по учету внебюджетных средств), за
исключением установленных законодательством Российской Федерации
случаев.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы
отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных
организаций и показатели бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на
лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному
бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со
средствами во временном распоряжении, лицевом счете по учету
внебюджетных средств).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
При взносе получателем средств поступивших в его кассу средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, получатель средств в поле "Источник взноса"
указывает соответствующие показатели классификации доходов
бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования
дохода в соответствии с разрешением на открытие лицевого счета по
учету внебюджетных средств.
При взносе получателем средств, поступивших во временное
распоряжение, в поле "Источник взноса" показатели бюджетной
классификации Российской Федерации не указываются.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Ответственность за достоверность проставленных показателей
несет получатель средств.
18. Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет органа
Федерального казначейства. Ордер к Объявлению на взнос наличными с
отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из
счета органа Федерального казначейства N 40116.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю
средств.
19. Орган Федерального казначейства на основании выписки банка
из счета органа Федерального казначейства N 40116 и приложенных к
ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в
необходимом количестве экземпляров платежное поручение на
перечисление денежных средств со счета органа Федерального
казначейства N 40116 на счет органа Федерального казначейства N
40105 (счет органа Федерального казначейства N 40302, счет органа
Федерального казначейства N 40503) на общую сумму поступивших
средств по ордерам, подлежащих отражению на лицевых счетах
получателей средств для учета операций со средствами федерального
бюджета (для учета операций со средствами во временном
распоряжении и для учета внебюджетных средств) и передает его в
банк.
Орган Федерального казначейства на основании ордеров к
Объявлениям на взнос наличными, приложенных к выписке банка к
счету N 40116, формирует по каждому ордеру в трех экземплярах
Справку.
Экземпляры вышеуказанного платежного поручения с отметкой
банка, приложенные к выпискам банка со счета органа Федерального
казначейства N 40116 и счета органа Федерального казначейства N
40105 (счета органа Федерального казначейства N 40302, счета
органа Федерального казначейства N 40503), а также первый и второй
экземпляры Справки являются основанием для отражения в учете
операций соответственно по списанию средств со счета органа
Федерального казначейства N 40116 и на зачисление средств на счет
органа Федерального казначейства N 40105 (счет органа Федерального
казначейства N 40302, счет органа Федерального казначейства N
40503).
(п. 19 в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
20. Орган Федерального казначейства на основании ордера к
Объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из
счета органа Федерального казначейства N 40116, отражает операцию
по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям
бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем
лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному
бюджетному финансированию, лицевом счете по учету внебюджетных
средств) либо отражает поступление во временное распоряжение
средств на лицевом счете для учета операций со средствами во
временном распоряжении или поступление доходов, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на
лицевом счете по учету внебюджетных средств.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Ордер к Объявлению на взнос наличными помещается в документы
операционного дня органа Федерального казначейства к выписке из
лицевого счета получателя средств (лицевого счета по
дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для
учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого
счета по учету внебюджетных средств).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
К выписке из лицевого счета, представляемой органом
Федерального казначейства получателю средств, прилагается третий
экземпляр Справки.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
21. На счете органа Федерального казначейства N 40116
допускается наличие остатков в течение года (неполученные средства
уполномоченных подразделений, суммы по непредъявленным в течение
десяти дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные,
подлежащие возврату суммы).
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Наличие неиспользованных остатков средств на счете органа
Федерального казначейства N 40116 по состоянию на 1 января
следующего финансового года не допускается.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Орган Федерального казначейства не позднее установленного
Министерством финансов Российской Федерации срока оформляет
платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета
органа Федерального казначейства N 40116 на счет органа
Федерального казначейства N 40105 (счет органа Федерального
казначейства N 40302, счет органа Федерального казначейства N
40503) с последующим отражением этой операции на лицевых счетах
получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному
финансированию, лицевых счетах по учету внебюджетных средств) как
восстановление кассового расхода федерального бюджета
(внебюджетных средств), а на лицевых счетах для учета операций со
средствами во временном распоряжении как восстановление кассовой
выплаты по средствам во временном распоряжении.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Основанием для отражения операции на лицевом счете является
Справка, оформляемая органом Федерального казначейства на каждую
сумму остатка, принадлежащего получателю средств.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
22. Орган Федерального казначейства ведет аналитический учет
операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств в
разрезе получателей средств и уполномоченных подразделений, а
также по источникам средств, поступающих на счет органа
Федерального казначейства N 40116 (средства федерального бюджета,
средств во временном распоряжении или внебюджетные средства) в
установленном порядке.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
Приложение N 1
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ
ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК <*>
------------¬
¦ КОДЫ ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ 0510032 ¦
+-----------+
Дата открытия ¦ ¦
+-----------+
Дата закрытия ¦ ¦
+-----------+
Наименование органа ¦ ¦
Федерального казначейства ___________ по КОФК ¦ ¦
+-----------+
Наименование банка __________________ Номер счета ¦ ¦
+-----------+
БИК ¦ ¦
+-----------+
Корреспондентский счет ¦ ¦
L------------
----T-------T---------------------------T-------------------------------------------¬
¦ N ¦Серия и¦ Получено в банке ¦ Выдано клиенту ¦
¦п/п¦номера +-----T----------T----------+-----T--------T------T-----------T---------+
¦ ¦ чеков ¦дата ¦инициалы, ¦подпись ¦дата ¦наимено-¦номер ¦инициалы, ¦подпись ¦
¦ ¦ ¦полу-¦фамилия ¦уполномо- ¦выда-¦вание ¦и дата¦фамилия ¦уполномо-¦
¦ ¦ ¦чения¦уполномо- ¦ченного ¦чи ¦клиента ¦заяв- ¦уполномо- ¦ченного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ченного ¦работника ¦ ¦ ¦ления ¦ченного ¦работника¦
¦ ¦ ¦ ¦работника ¦органа ¦ ¦ ¦ ¦работника ¦клиента ¦
¦ ¦ ¦ ¦органа Фе-¦Федераль- ¦ ¦ ¦ ¦клиента ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дерального¦ного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦казначей- ¦казначей- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+-----+----------+----------+-----+--------+------+-----------+----------
--------------------------------
<*> На каждый счет, открытый ОФК на балансовом счете N 40116,
открывается отдельный журнал.
Приложение N 2
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
--------------¬
ЗАЯВЛЕНИЕ N ¦ ¦
L--------------
на получение денежных чековых книжек
от "__" _________ 200_ г.
------------¬
¦ КОДЫ ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ 0510031 ¦
+-----------+
Дата ¦ ¦
+-----------+
Наименование клиента ________________ ¦ ¦
+-----------+
ИНН ¦ ¦
+-----------+
Наименование органа ¦ ¦
Федерального казначейства ___________ по КОФК ¦ ¦
L------------
Просим выдать денежные чековые книжки ------------¬
в количестве _______________________________ шт. ¦ ¦
(прописью) L------------
------------¬
Количество листов в денежной чековой книжке, шт. ¦ ¦
L------------
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня
и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить работнику:
__________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество)
Документ, удостоверяющий личность: _________________, N __________
(наименование
документа)
Выдан ____________________________________________________________
"__" ___________ 200_ г.
Подпись доверенного лица ________________ удостоверяем.
Руководитель ____________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
----------------------------------------------------------------
Отметка органа Федерального казначейства
о выдаче денежных чековых книжек
---------¬ -------------¬ -----------------¬
серии ¦ ¦ с N ¦ ¦ по N ¦ ¦
L--------- L------------- L-----------------
Руководитель ______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 200_ г.
Приложение N 3
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
--------------¬
ЗАЯВКА N ¦ ¦
L--------------
на получение наличных денег
от "__" _________ 200_ г.
------------¬
¦ КОДЫ ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ 0510033 ¦
+-----------+
Дата ¦ ¦
+-----------+
Наименование клиента ________________ ¦ ¦
+-----------+
ИНН ¦ ¦
+-----------+
Номер лицевого счета ¦ ¦
+-----------+
Наименование органа ¦ ¦
Федерального казначейства ___________ по КОФК ¦ ¦
+-----------+
Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
L------------
------------¬
Наличные деньги в сумме ¦ ¦ на основании денежного чека
L------------
------------¬ ------------¬ --------------¬
серия ¦ ¦ номер ¦ ¦ дата ¦ ¦
L------------ L------------ L--------------
доверяем получить работнику: _____________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество)
Документ, удостоверяющий личность: ___________________, N ________
(наименование
документа)
Выдан ____________________________________________________________
"__" ___________ 200_ г.
Подпись доверенного лица ___________________________ удостоверяем.
Руководитель ______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
оборотная сторона ф. 0510033
------------¬ ------------¬ --------------¬
серия ¦ ¦ номер ¦ ¦ дата ¦ ¦
L------------ L------------ L--------------
Направление использования наличных денежных средств
по денежному чеку
-----T-----------------------------------------------T-----------¬
¦ N ¦ Коды бюджетной классификации ¦ Сумма ¦
¦п/п ¦ Российской Федерации <*> ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------------------------------+-----------+
Итого ¦ ¦
L------------
Сумма прописью ___________________________________________________
Специальное указание <**> ________________________________________
(за счет бюджетных средств, внебюджетных
средств, средств во временном
распоряжении)
Исполнитель _____________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г.
--------------------------------
<*> Уполномоченными подразделениями не заполняется.
<**> Заполняется только уполномоченными подразделениями.
Приложение N 4
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н)
ВЕДОМОСТЬ
операций уполномоченного подразделения получателя
средств с наличными деньгами
------------¬
¦ Коды ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ 0510036 ¦
+-----------+
за "__" ____________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+-----------+
¦ ¦
+-----------+
Наименование органа ¦ ¦
Федерального казначейства ___________ по КОФК ¦ ¦
+-----------+
¦ ¦
+-----------+
Наименование уполномоченного ¦ ¦
подразделения _______________________ ¦ ¦
+-----------+
Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
L------------
Остаток на начало дня:
------------¬
средств федерального бюджета ¦ ¦
+-----------+
средств во временном распоряжении ¦ ¦
+-----------+
внебюджетных средств ¦ ¦
L------------
----T--------T-------------------------T-------------------------¬
¦ N ¦Документ¦ Поступило ¦ Списано за счет ¦
¦п/п+---T----+---------T-------T-------+---------T-------T-------+
¦ ¦но-¦дата¦средств ¦средств¦внебюд-¦средств ¦средств¦внебюд-¦
¦ ¦мер¦ ¦федераль-¦во вре-¦жетных ¦федераль-¦во вре-¦жетных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного бюд-¦менном ¦средств¦ного бюд-¦менном ¦средств¦
¦ ¦ ¦ ¦жета ¦распо- ¦ ¦жета ¦распо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ряжении¦ ¦ ¦ряжении¦ ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---+----+---------+-------+-------+---------+-------+--------
----------T-------T-------T---------T-------T-------¬
Сумма оборо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
тов за день L---------+-------+-------+---------+-------+--------
Остаток на конец дня:
------------¬
средств федерального бюджета ¦ ¦
+-----------+
средств во временном распоряжении ¦ ¦
+-----------+
внебюджетных средств ¦ ¦
L------------
Уполномоченный работник
органа Федерального
казначейства __________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница ___________
"__" __________ 200_ г. Всего страниц ______
|
