20 июля 2004 года N 70-ФЗ
-------------------------------------------------------------------
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВУ 24
ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
НЕКОТОРЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
23 июня 2004 года
Одобрен
Советом Федерации
7 июля 2004 года
Статья 1
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N
32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026;
N 30, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6, 11; N 26, ст. 2567; N 27, ст.
2700) следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его
семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам
за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет
средств бюджетов, не превышающие 3000 рублей на одно физическое
лицо за налоговый период.";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами
"на каждое физическое лицо";
б) в абзаце первом подпункта 2 слова "налогоплательщиков-
работодателей" заменить словом "налогоплательщиков", слова "на
каждого отдельного работника" заменить словами "на каждое
физическое лицо";
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в
качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных
промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов
Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования,
применяются следующие налоговые ставки:
-----------T---------T---------T--------------------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +--------------T-----------+ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦ Федеральный ¦Территори- ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦ фонд ¦альные ¦ ¦
¦нарастаю- ¦ ¦Россий- ¦обязательного ¦фонды ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦ медицинского ¦обязатель- ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦ страхования ¦ного ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦медицин- ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ского ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦
+----------+---------+---------+--------------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L----------+---------+---------+--------------+-----------+------------
До 280000 20,0 3,2 0,8 процента 2,0 26,0
рублей процента процента процента процента
От 280001 56000 8960 2240 рублей + 5600 руб- 72800 руб
рубля рублей + рублей + 0,5 процен- лей + 0,5 лей + 10,0
до 600000 7,9 1,1 та с суммы, процента с процента с
рублей процента процента превышающей суммы, суммы,
с суммы, с суммы, 280000 рублей превышаю- превышающей
превы- превы- щей 280000 280000
шающей шающей рублей рублей
280000 280000
рублей рублей
Свыше 81280 12480 3840 рублей 7200 104800
600000 рублей + рублей рублей рублей +
рублей 2,0 2,0 про
процента цента с
с суммы, суммы,
превы- превышающей
шающей 600000
600000 рублей.
рублей
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных
промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов
Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования,
применяются следующие налоговые ставки:
-----------T---------T---------T--------------------------T-----------¬
¦Налоговая ¦Феде- ¦Фонд ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦
¦база на ¦ральный ¦социаль- ¦ медицинского страхования ¦ ¦
¦каждое ¦бюджет ¦ного +--------------T-----------+ ¦
¦физичес- ¦ ¦страхо- ¦ Федеральный ¦Территори- ¦ ¦
¦кое лицо ¦ ¦вания ¦ фонд ¦альные ¦ ¦
¦нарастаю- ¦ ¦Россий- ¦обязательного ¦фонды ¦ ¦
¦щим ито- ¦ ¦ской ¦ медицинского ¦обязатель- ¦ ¦
¦гом с ¦ ¦Федера- ¦ страхования ¦ного ¦ ¦
¦начала ¦ ¦ции ¦ ¦медицин- ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦ ¦ского ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦
+----------+---------+---------+--------------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L----------+---------+---------+--------------+-----------+------------
До 280000 15,8 2,2 0,8 процента 1,2 20,0
рублей процента процента процента процента
От 280001 44240 6160 2240 рублей + 3360 руб- 56000 руб
рубля рублей + рублей + 0,4 процен- лей + 0,6 лей + 10,0
до 600000 7,9 1,1 та с суммы, процента с процента с
рублей процента процента превышающей суммы, суммы,
с суммы, с суммы, 280000 рублей превышаю- превышающей
превы- превы- щей 280000 280000
шающей шающей рублей рублей
280000 280000
рублей рублей
Свыше 69520 9680 3520 рублей 5280 88000
600000 рублей + рублей рублей рублей +
рублей 2,0 2,0 про
процента цента с
с суммы, суммы,
превы- превышающей
шающей 600000
600000 рублей";
рублей
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом
4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
-----------T----------------T--------------------------T-----------¬
¦Налоговая ¦ Федеральный ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦
¦база ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦
¦нарастаю- ¦ +--------------T-----------+ ¦
¦щим итогом¦ ¦ Федеральный ¦Территори- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ фонд ¦альные ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательного ¦фонды ¦ ¦
¦ ¦ ¦ медицинского ¦обязатель- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ страхования ¦ного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦медицин- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ского ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦
+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L----------+----------------+--------------+-----------+------------
До 280000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 10,0
рублей процента процента
От 280001 20440 рублей + 2240 рублей + 5320 руб- 28000 руб
рубля 2,7 процента с 0,5 процен- лей + 0,4 лей + 3,6
до 600000 суммы, превыша- та с суммы, процента с процента с
рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,
рублей 280000 рублей превышаю- превышающей
щей 280000 280000
рублей рублей
Свыше 29080 рублей + 3840 рублей 6600 39520 руб
600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0
рублей суммы, превыша- процента с
ющей 600000 суммы,
рублей превышающей
600000
рублей.
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
-----------T----------------T--------------------------T-----------¬
¦Налоговая ¦ Федеральный ¦ Фонды обязательного ¦ Итого ¦
¦база ¦ бюджет ¦ медицинского страхования ¦ ¦
¦нарастаю- ¦ +--------------T-----------+ ¦
¦щим итогом¦ ¦ Федеральный ¦Территори- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ фонд ¦альные ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательного ¦фонды ¦ ¦
¦ ¦ ¦ медицинского ¦обязатель- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ страхования ¦ного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦медицин- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ского ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦
+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L----------+----------------+--------------+-----------+------------
До 280000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 8,0
рублей процента процента
От 280001 14840 рублей + 2240 рублей + 5320 руб- 22400 руб
рубля 2,7 процента с 0,5 процен- лей + 0,4 лей + 3,6
до 600000 суммы, превыша- та с суммы, процента с процента с
рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,
рублей 280000 рублей превышаю- превышающей
щей 280000 280000
рублей рублей
Свыше 23480 рублей + 3840 рублей 6600 33920 руб
600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0
рублей суммы, превыша- процента с
ющей 600000 суммы,
рублей превышающей
600000
рублей";
6) в статье 243:
а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями"
заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты
физическим лицам";
б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством
финансов Российской Федерации";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В случае прекращения деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя до конца налогового периода
налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в
регистрирующий орган заявления о прекращении указанной
деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за
период с начала налогового периода по день подачи указанного
заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей
уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога,
уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не
позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату
налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего
Кодекса.";
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога
налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в
пользу физических лиц";
б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить
словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной
Министерством финансов Российской Федерации";
в) в пункте 6:
дополнить словами ", без применения налогового вычета";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за
прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро,
юридические консультации представляют в налоговые органы не
позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной
Министерством финансов Российской Федерации.";
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В случае прекращения деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя до конца налогового периода
налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в
регистрирующий орган заявления о прекращении указанной
деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за
период с начала налогового периода по день подачи указанного
заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката
налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия
соответствующего решения уполномоченным органом представить в
налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового
периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката
включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с
настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных
авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый
период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой
декларации.";
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога,
подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного
содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных
судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.".
Статья 2
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст.
4832) следующие изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также"
дополнить словами "постоянно или временно";
2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)"
исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи
6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы
страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,
семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских
(фермерских) хозяйств:
------------------T------------------T--------------------------------¬
¦База для ¦Для лиц 1966 года ¦ Для лиц 1967 года ¦
¦начисления ¦рождения и старше ¦ рождения и моложе ¦
¦страховых взно- +------------------+----------------T---------------+
¦сов на каждое ¦на финансирование ¦на финансирова- ¦на финансиро- ¦
¦физическое ¦ страховой части ¦ние страховой ¦вание накопи- ¦
¦лицо нарастающим ¦ трудовой пенсии ¦части трудовой ¦тельной части ¦
¦итогом с начала ¦ ¦пенсии ¦трудовой ¦
¦года ¦ ¦ ¦пенсии ¦
+-----------------+------------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L-----------------+------------------+----------------+----------------
До 280000 рублей 14,0 процента 8,0 процента 6,0 процента
От 280001 рубля 39200 рублей + 22400 рублей + 16800 рублей +
до 600000 5,5 процента с 3,1 процента 2,4 процента
рублей суммы, превышаю- с суммы, пре- с суммы, превы
щей 280000 рублей вышающей шающей 280000
280000 рублей рублей
Свыше 600000 56800 рублей 32320 рублей 24480 рублей;
рублей
2) для выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,
семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских
(фермерских) хозяйств:
------------------T------------------T--------------------------------¬
¦База для ¦Для лиц 1966 года ¦ Для лиц 1967 года ¦
¦начисления ¦рождения и старше ¦ рождения и моложе ¦
¦страховых взно- +------------------+----------------T---------------+
¦сов на каждое ¦на финансирование ¦на финансирова- ¦на финансиро- ¦
¦физическое ¦ страховой части ¦ние страховой ¦вание накопи- ¦
¦лицо нарастающим ¦ трудовой пенсии ¦части трудовой ¦тельной части ¦
¦итогом с начала ¦ ¦пенсии ¦трудовой ¦
¦года ¦ ¦ ¦пенсии ¦
+-----------------+------------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L-----------------+------------------+----------------+----------------
До 280000 рублей 10,3 процента 4,3 процента 6,0 процента
От 280001 рубля 28840 рублей + 12040 рублей + 16800 рублей +
до 600000 5,5 процента с 3,1 процента 2,4 процента
рублей суммы, превышаю- с суммы, пре- с суммы, превы
щей 280000 рублей вышающей шающей 280000
280000 рублей рублей
Свыше 600000 46440 рублей 21960 рублей 24480 рублей";
рублей
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами
"за правильностью исчисления и";
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Переходные положения
В течение 2005 - 2007 годов для страхователей, которые указаны
в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и
выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и
моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,
семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских
(фермерских) хозяйств:
------------------T------------------------------------------------¬
¦База для ¦ 2005 - 2007 годы ¦
¦начисления +----------------------T-------------------------+
¦страховых взно- ¦ на финансирование ¦ на финансирование ¦
¦сов на каждое ¦ страховой части ¦ накопительной части ¦
¦физическое ¦ трудовой пенсии ¦ трудовой пенсии ¦
¦лицо нарастающим ¦ ¦ ¦
¦итогом с начала ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦
+-----------------+----------------------+-------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
L-----------------+----------------------+--------------------------
До 280000 рублей 10,0 процента 4,0 процента
От 280001 рубля 28000 рублей + 3,9 11200 рублей + 1,6
до 600000 процента с суммы, процента с суммы,
рублей превышающей 280000 превышающей 280000
рублей рублей
Свыше 600000 40480 рублей 16320 рублей;
рублей
2) для выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,
семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских
(фермерских) хозяйств:
------------------T------------------------------------------------¬
¦База для ¦ 2005 - 2007 годы ¦
¦начисления +----------------------T-------------------------+
¦страховых взно- ¦ на финансирование ¦ на финансирование ¦
¦сов на каждое ¦ страховой части ¦ накопительной части ¦
¦физическое ¦ трудовой пенсии ¦ трудовой пенсии ¦
¦лицо нарастающим ¦ ¦ ¦
¦итогом с начала ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦
+-----------------+----------------------+-------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
L-----------------+----------------------+--------------------------
До 280000 рублей 6,3 процента 4,0 процента
От 280001 рубля 17640 рублей + 3,9 11200 рублей + 1,6
до 600000 процента с суммы, процента с суммы,
рублей превышающей 280000 превышающей 280000
рублей рублей
Свыше 600000 30120 рублей 16320 рублей".
рублей
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29
декабря 2000 года N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в
часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1
пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9
статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О
внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской
Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о
налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 1, ст. 4).
Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005
года.
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
20 июля 2004 года
N 70-ФЗ
|
