ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" НА 2005 ГОД
(с изм. и доп., согл. Приказов ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@,
от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@)
В целях получения достоверной и полной информации о состоянии
налоговой базы и структуре начислений по единому социальному
налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
приказываю:
1. Утвердить форму отчетности N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и
структуре начислений по единому социальному налогу и страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование", Методические
указания по порядку ее составления и контрольные соотношения,
квартальная согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Поручить Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова)
разработать макеты выходных таблиц и совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС
России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по форме
отчетности, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, их
качественный свод и обработку.
3. Поручить Управлению информационных технологий (А.Б.
Иконников), ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) внести в
сроки, согласованные с Управлением учета и отчетности (Л.А.
Краснощекова), необходимые изменения в действующие программные
средства, обеспечивающие разработку формы отчетности, утвержденной
пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и
местном уровнях.
4. Управлению учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно
с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП
"ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных
отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в
установленные адреса.
5. Установить, что изменения и дополнения в форму отчетности,
Методические указания по порядку ее составления и контрольные
соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся
соответствующими приказами ФНС России.
6. Обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и
передачу отчета по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего
Приказа:
руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по
соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования
сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации;
руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской
Федерации - на федеральный уровень.
7. Установить, что формирование налоговой отчетности по форме N
5-ЕСН в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации,
межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется
структурными подразделениями, к предмету деятельности которых
относится указанная отчетность.
8. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской
Федерации утвердить перечень адресатов для направления сводных
отчетов по форме статистической налоговой отчетности, утвержденной
пунктом 1 настоящего Приказа.
9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П.
Мокрецова.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@
Отчетность Федеральной налоговой службы
(в ред. Приказа ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@)
-------------------------------------------------------¬
¦ ОТЧЕТ ¦
¦ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ ¦
¦СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ¦
¦ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ¦
¦ по состоянию на ________ 200_ года ¦
L-------------------------------------------------------
------------------------T-----------------¬ ---------------------¬
¦ Представляется: ¦ Сроки ¦ ¦ Форма N 5-ЕСН ¦
¦ ¦ представления ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----------------+ ¦ Утверждена ¦
¦Управлениями ФНС России¦Форма представ- ¦ ¦ Приказом ФНС РФ ¦
¦по субъектам Российской¦ляется: ¦ ¦от 21 апреля 2005 г.¦
¦Федерации Федеральной ¦по состоянию на ¦ ¦ N САЭ-3-10/174@ ¦
¦налоговой службы; ¦01.04.2005 - 15 ¦ ¦ ¦
¦межрегиональными ¦июля 2005 года; ¦ ¦ Квартальная ¦
¦инспекциями ФНС России ¦по состоянию на ¦ L---------------------
¦по крупнейшим ¦01.07.2005 - 14 ¦
¦налогоплательщикам - в ¦октября 2005 ¦
¦Управления ФНС России ¦года; ¦
¦по соответствующим ¦по состоянию на ¦
¦субъектам Российской ¦01.10.2005 - 16 ¦
¦Федерации на 3 рабочих ¦января 2006 года ¦
¦дня ранее срока, ¦ ¦
¦установленного для УФНС¦ ¦
¦России по субъектам ¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
L-----------------------+------------------
--------------------------------------------T-----T--------------¬
¦ ¦ Код ¦ Наименование ¦
+-------------------------------------------+-----+--------------+
¦Республика, край, область, автономное ¦ ¦ ¦
¦образование, город ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-----+--------------+
¦Налоговый орган ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+-----+---------------
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
А. По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за
исключением выступающих в качестве работодателей
сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных
общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021
расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов
00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную
налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
--------------T-----T-----T-----------------T---T-----T-----T----¬
¦ ¦Код ¦Феде-¦Страховые взносы ¦ФСС¦ФФОМС¦ТФОМС¦Все-¦
¦ ¦стро-¦раль-¦ на обязательное ¦РФ ¦ ¦ ¦го ¦
¦ ¦ки ¦ный ¦ пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦(8 =¦
¦ ¦ ¦бюд- ¦ страхование ¦ ¦ ¦ ¦1 + ¦
¦ ¦ ¦жет +----T------------+ ¦ ¦ ¦2 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦все-¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦5 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦го +-----T------+ ¦ ¦ ¦6 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ¦на на-¦ ¦ ¦ ¦7) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра-¦копи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ховую¦тель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть¦ную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тру- ¦часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦довой¦трудо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пен- ¦вой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сии ¦пенсии¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦I. Налоговая ¦11001¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦база для ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога (база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11002 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11003 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11006) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦До 280000 ¦11002¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦От 280001 до ¦11003¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦280000 рублей¦11004¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦сумма, превы-¦11005¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 280000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Свыше 600000 ¦11006¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦600000 рублей¦11007¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦сумма, превы-¦11008¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 600000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Сумма начис- ¦11009¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленных аван- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦совых плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жей по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и страховым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Численность, ¦11010¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦всего (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11011 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11012 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11013), в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числе с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦базой (базой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦До 280000 ¦11011¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦От 280001 до ¦11012¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Свыше 600000 ¦11013¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦II. Сумма на-¦11014¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦логовых льгот¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(ст. 239 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦III. Выплаты,¦11015¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦не отнесенные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦к расходам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уменьшающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦базу по нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦гу на прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(п. 3 ст. 236¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦IV. Суммы, не¦11016¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нию (ст. 238 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦V. Суммы, ¦11017¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦освобождаемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦от налогооб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦с п. 2 ст. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦245 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦VI. Суммы, ¦11018¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦освобождаемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦от налогооб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦с п. 3 ст. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦245 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Контрольная ¦11019¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+-----
Б. По производящим выплаты физическим лицам
сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным
общинам малочисленных народов Севера, занимающимся традиционными
отраслями хозяйствования
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021
расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов
00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную
налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
--------------T-----T-----T-----------------T---T-----T-----T----¬
¦ ¦Код ¦Феде-¦Страховые взносы ¦ФСС¦ФФОМС¦ТФОМС¦Все-¦
¦ ¦стро-¦раль-¦ на обязательное ¦РФ ¦ ¦ ¦го ¦
¦ ¦ки ¦ный ¦ пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦(8 =¦
¦ ¦ ¦бюд- ¦ страхование ¦ ¦ ¦ ¦1 + ¦
¦ ¦ ¦жет +----T------------+ ¦ ¦ ¦2 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦все-¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦5 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦го +-----T------+ ¦ ¦ ¦6 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ¦на на-¦ ¦ ¦ ¦7) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра-¦копи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ховую¦тель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть¦ную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тру- ¦часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦довой¦трудо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пен- ¦вой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сии ¦пенсии¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦I. Налоговая ¦11020¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦база для ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога (база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11021 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11022 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11025) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦До 280000 ¦11021¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦От 280001 до ¦11022¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦280000 рублей¦11023¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦сумма, превы-¦11024¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 280000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Свыше 600000 ¦11025¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦600000 рублей¦11026¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦сумма, превы-¦11027¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 600000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Сумма начис- ¦11028¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленных аван- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦совых плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жей по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и страховым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Численность, ¦11029¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦всего (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11030 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11031 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11032), в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числе с нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦говой базой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(базой для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страховых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦До 280000 ¦11030¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦От 280001 до ¦11031¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Свыше 600000 ¦11032¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦II. Сумма на-¦11033¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦логовых льгот¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(ст. 239 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦III. Выплаты,¦11034¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦не отнесенные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦к расходам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уменьшающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦базу по нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦гу на прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(п. 3 ст. 236¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦IV. Суммы, не¦11035¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нию (ст. 238 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Контрольная ¦11036¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+-----
В. По производящим выплаты физическим лицам: индивидуальным
предпринимателям; физическим лицам, не признаваемым
индивидуальными предпринимателями
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021
расчетов по единому социальному налогу и показателей разделов
00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную
налоговую проверку (по данным налогового органа))
(тыс. рублей)
--------------T-----T-----T-----------------T---T-----T-----T----¬
¦ ¦Код ¦Феде-¦Страховые взносы ¦ФСС¦ФФОМС¦ТФОМС¦Все-¦
¦ ¦стро-¦раль-¦ на обязательное ¦РФ ¦ ¦ ¦го ¦
¦ ¦ки ¦ный ¦ пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦(8 =¦
¦ ¦ ¦бюд- ¦ страхование ¦ ¦ ¦ ¦1 + ¦
¦ ¦ ¦жет +----T------------+ ¦ ¦ ¦2 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦все-¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦5 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦го +-----T------+ ¦ ¦ ¦6 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ¦на на-¦ ¦ ¦ ¦7) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра-¦копи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ховую¦тель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть¦ную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тру- ¦часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦довой¦трудо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пен- ¦вой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сии ¦пенсии¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦I. Налоговая ¦11040¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦база для ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога (база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11041 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11042 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11045) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦до 280000 ¦11041¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦от 280001 до ¦11042¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦280000 рублей¦11043¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Сумма, превы-¦11044¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 280000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦свыше 600000 ¦11045¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦600000 рублей¦11046¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Сумма, превы-¦11047¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦шающая 600000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Сумма начис- ¦11048¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ленных аван- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦совых плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жей по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и страховым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Численность, ¦11049¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦всего (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11050 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11051 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11052), в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числе с нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦говой базой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(базой для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страховых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взносов): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦до 280000 ¦11050¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦от 280001 до ¦11051¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦600000 рублей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦свыше 600000 ¦11052¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦II. Выплаты, ¦11053¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦не уменьшаю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щие налоговую¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦базу по нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦гу на доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦физических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лиц (п. 3 ст.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦236 НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦III. Суммы, ¦11054¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦не подлежащие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нию (ст. 238 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+----+
¦Контрольная ¦11055¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-----+-----+----+-----+------+---+-----+-----+-----
Г. По адвокатским образованиям (коллегиям адвокатов,
адвокатским бюро, юридическим консультациям), уплачивающим налог
за адвокатов
(заполняется на основании показателей разделов 00002 и 00021
расчетов по единому социальному налогу, прошедших камеральную
налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
----------------------------------------------T-----T------------¬
¦ ¦Код ¦Федеральный ¦
¦ ¦стро-¦ бюджет, ¦
¦ ¦ки ¦ФФОМС, ТФОМС¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦I. Налоговая база для исчисления налога ¦11060¦ ¦
¦(11061 + 11062 + 11065) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦До 280000 рублей ¦11061¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦От 280001 до 600000 рублей ¦11062¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦280000 рублей ¦11063¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦сумма, превышающая 280000 рублей ¦11064¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Свыше 600000 рублей ¦11065¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦600000 рублей ¦11066¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦сумма, превышающая 600000 рублей ¦11067¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Численность, всего (чел.) (11069 + 11070 ¦11068¦ ¦
¦+ 11071), ¦ ¦ ¦
¦в том числе с налоговой базой: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦До 280000 рублей ¦11069¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦От 280001 до 600000 рублей ¦11070¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Свыше 600000 рублей ¦11071¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ) ¦11072¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦11073¦ ¦
L---------------------------------------------+-----+-------------
Подраздел 2
----------------------------T------T-----------T-----T-----T-----¬
¦ ¦ Код ¦Федеральный¦ФФОМС¦ТФОМС¦Всего¦
¦ ¦строки¦ бюджет ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+-----------+-----+-----+-----+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------------+------+-----------+-----+-----+-----+
¦Сумма начисленных авансовых¦11074 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+------+-----------+-----+-----+------
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
(в ред. Приказов ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@,
от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@)
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по
единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование" (далее - Отчет) за I квартал, полугодие и
9 месяцев 2005 года представляется налоговыми органами в ФНС
России не позднее сроков, указанных на титульном листе формы, и
заполняется на основании представленных налогоплательщиками в
налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу и
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за
соответствующий отчетный период.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по
каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления
ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской
Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за
три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России.
Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со
структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет,
включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в
налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по
налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС
направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на
отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой
МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть
равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту
Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с
установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам
камеральной налоговой проверки показателей расчетов по авансовым
платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование, представляемых
налогоплательщиками с учетом решений (определений) судов в части
единого социального налога и страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, относящихся к соответствующему отчетному
периоду 2005 года.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в
соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели
проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том
числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0
процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость"
или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII
"Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки,
в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0
процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость,
на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или)
судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки",
утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об
утверждении Единых требований к формированию информационных
ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (в ред.
Приказа МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@), в части
показателей строк:
- расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для
лиц, производящих выплаты физическим лицам:
0100, 0400, 0600, 1000, 1100, 1200, 1300 раздела 2;
010 - 040 раздела 2.1;
- расчета авансовых платежей по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты
физическим лицам:
0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2;
100 - 402 раздела 2.2.
При составлении Отчета используются данные следующих форм
расчетов:
- расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для
лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом
Минфина России от 17.03.2005 N 40н;
- расчет авансовых платежей по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты
физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России от
24.03.2005 N 48н.
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.04.2005,
01.07.2005, 01.10.2005 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и
контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться,
приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному
налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
(контрольное соотношение для арифметического и логического
контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Для разделов А, Б, В.
Поскольку Налоговым кодексом Российской Федерации (далее -
Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального
налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения
налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых
льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.
Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями,
имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности
организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу
и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее
- подразделения), в том случае, если в течение отчетного периода
работники переходят из одного такого подразделения в другое (или
головную организацию), предполагают, что по каждому физическому
лицу - работнику организации для целей исчисления налога налоговая
база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от
того, работает ли он в течение всего отчетного периода в одном из
подразделений организации, либо переходит из одного обособленного
подразделения в другое.
В последнем случае в расчете авансовых платежей, представленном
подразделением организации, в которое работник перешел в течение
отчетного периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений
(налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного
физического лица, но в том интервале налоговой базы, который
соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала
отчетного периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в
контрольных соотношениях Порядка составления Отчета по строкам
11004 (11023, 11043) и 11007 (11026, 11046) в графах 1, 2, 5, 6,
7, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму,
определяемую как:
280 (600) х число работников, переходивших в течение отчетного
периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база
превысила соответственно 280000 (600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального
страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы
для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС на сумму вознаграждений по
договорам гражданско-правового характера, предметом которых
является выполнение работ (оказание услуг), и авторским договорам.
Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны
между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и
7 будут равны.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в
федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания
судей, прокуроров и следователей и соответственно не отражаются в
графе 3 по строке 0100 расчета авансовых платежей по единому
социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по
графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@.
Для раздела Г.
Для адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских
бюро, юридических консультаций), уплачивающих налог за адвокатов,
налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между
собой. Таким образом, значения по строкам 11060 - 11067, 11072
графы 1 подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям,
указанным в строках 0100, 0400 по графам 3, 5, 6 и 7 расчета
авансовых платежей, которые, в свою очередь, равны между собой.
Численность, учитываемая по строке 11068, равна количеству
налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса, за которых представлены
расчеты авансовых платежей.
(абзац в ред. Приказа ФНС РФ от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@)
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную
записку, в которой:
- дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности,
сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в
отчетном периоде 2005 года по сравнению с аналогичным периодом
2004 года в целом по региону в разрезе фондов;
- сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с
темпами роста объемов производства в отраслях экономики,
определяющих объемы поступления единого социального налога, а
также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов
в бюджетную систему в отчетном периоде 2005 года.
В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой
базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в
отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также
резких отклонений показателей налоговой базы в отчетном периоде
2005 года от соответствующих показателей аналогичного периода
предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать
причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со
знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения,
необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке
необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП
"ГНИВЦ МНС России".
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" (КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ
ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@)
-----------------T-----T----------------------T------------------------------¬
¦ ¦Код ¦ Раздел, строка, графа¦ Контрольные соотношения ¦
¦ ¦стро-¦ расчета по авансовым ¦ показателей ф. 5-ЕСН ¦
¦ ¦ки ¦ платежам по ЕСН ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (расчета по авансовым¦ ¦
¦ ¦ ¦ платежам по страховым¦ ¦
¦ ¦ ¦ взносам*) ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Разделы А, Б, В ¦11001¦гр. 1 = раздел 00002 ¦А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦Налоговая база ¦11020¦стр. 0100 гр. 3 = ¦11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦для исчисления ¦11040¦раздел 00021 стр. 040 ¦11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦налога (база ¦ ¦гр. 3 ¦11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦для начисления ¦ ¦гр. 2 = раздел 00002 ¦Б: 11020 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦страховых ¦ ¦стр. 0100 гр. 5* = ¦11021 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦взносов) ¦ ¦раздел 00022 стр. 402 ¦11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦гр. 4* ¦11025 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00002 ¦В: 11040 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦стр. 0100 гр. 4 = ¦11041 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦раздел 00021 стр. 040 ¦11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦гр. 4 ¦11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦стр. 0100 гр. 5 = ¦11001 (11020, 11040) гр. 1 <= ¦
¦ ¦ ¦раздел 00021 стр. 040 ¦11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 ¦11001 (11020, 11040) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦11001 (11020, 11040) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦стр. 0100 гр. 6 = ¦11001 (11020, 11040) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦раздел 00021 стр. 040 ¦11001 (11020, 11040) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 ¦11001 (11020, 11040) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11001 (11020, 11040) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11001 (11020, 11040) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11001 (11020, 11040) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦До 280000 рублей¦11002¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦11021¦стр. 010 гр. 3 ¦11002 (11021, 11041) гр. 1 <= ¦
¦ ¦11041¦гр. 2 = раздел 00022 ¦11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦стр. 102 гр. 4* ¦11002 (11021, 11041) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11002 (11021, 11041) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦стр. 010 гр. 4 ¦11002 (11021, 11041) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11002 (11021, 11041) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 010 гр. 5 ¦11002 (11021, 11041) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11002 (11021, 11041) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11002 (11021, 11041) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11002 (11021, 11041) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦От 280001 до ¦11003¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦600000 рублей, ¦11022¦стр. 020 гр. 3 ¦11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦в том числе: ¦11042¦гр. 2 = раздел 00022 ¦11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦стр. 202 гр. 4* ¦Б: 11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦стр. 020 гр. 4 ¦11024 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦В: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 020 гр. 5 ¦11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 1 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11003 (11022, 11042) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11003 (11022, 11042) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦280000 рублей ¦11004¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦11023¦стр. 021 гр. 3 ¦11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 ¦
¦ ¦11043¦гр. 2 = раздел 00022 ¦Б: 11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦ ¦стр. 212 гр. 4* ¦11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦В: 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦ ¦стр. 021 гр. 4 ¦11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x 280 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 021 гр. 5 ¦11004 (11023, 11043) гр. 1 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11004 (11023, 11043) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11004 (11023, 11043) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦сумма, превы- ¦11005¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦шающая 280000 ¦11024¦стр. 022 гр. 3 ¦11005 (11024, 11044) гр. 1 <= ¦
¦рублей ¦11044¦гр. 2 = раздел 00022 ¦11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦стр. 222 гр. 4* ¦11005 (11024, 11044) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11005 (11024, 11044) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦стр. 022 гр. 4 ¦11005 (11024, 11044) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11005 (11024, 11044) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 022 гр. 5 ¦11005 (11024, 11044) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11005 (11024, 11044) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11005 (11024, 11044) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11005 (11024, 11044) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Свыше 600000 ¦11006¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А: 11006 гр. 1, 5, 6, 7 = ¦
¦рублей, ¦11025¦стр. 030 гр. 3 ¦11007 гр. 1, 5, 6, 7 + 11008 ¦
¦в том числе: ¦11045¦гр. 2 = раздел 00022 ¦гр. 1, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦стр. 302 гр. 4* ¦Б: 11025 гр. 1, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11026 гр. 1, 5, 6, 7 + 11027 ¦
¦ ¦ ¦стр. 030 гр. 4 ¦гр. 1, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦В: 11045 гр. 1, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 030 гр. 5 ¦11046 гр. 1, 5, 6, 7 + 11047 ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 1 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 5 <= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11006 (11025, 11045) гр. 1, 5,¦
¦ ¦ ¦ ¦6, 7 <= 11006 (11025, 11045) ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦600000 рублей ¦11007¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А: 11007 гр. 1, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦11026¦стр. 031 гр. 3 ¦11013 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 ¦
¦ ¦11046¦гр. 5 = раздел 00021 ¦Б: 11026 гр. 1, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦ ¦стр. 031 гр. 4 ¦11032 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦В: 11046 гр. 1, 5, 6, 7 <= ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 031 гр. 5 ¦11052 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 ¦
¦ ¦ ¦ ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦ ¦11007 (11026, 11046) гр. 1, 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦<= 11007 (11026, 11046) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦ ¦7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11007 (11026, 11046) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11007 (11026, 11046) гр. 7 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦сумма, превы- ¦11008¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦шающая 600000 ¦11027¦стр. 032 гр. 3 ¦11008 (11027, 11047) гр. 1, 5 ¦
¦рублей ¦11047¦гр. 5 = раздел 00021 ¦<= 11008 (11027, 11047) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦стр. 032 гр. 4 ¦7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11008 (11027, 11047) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 032 гр. 5 ¦11008 (11027, 11047) гр. 7 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Сумма начислен- ¦11009¦гр. 1 = раздел 00002 ¦А, Б, В: ¦
¦ных авансовых ¦11028¦стр. 0600 гр. 3 ¦11009 (11028, 11048) гр. 2 >= ¦
¦платежей по ¦11048¦гр. 2 = раздел 00002 ¦11009 (11028, 11048) гр. 1 ¦
¦налогу и стра- ¦ ¦стр. 0200 гр. 5 <*> = ¦ ¦
¦ховым взносам ¦ ¦раздел 00002 стр. 0300¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 3 >= раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0600 гр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 3 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0300 гр. 5* ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 4 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0400 гр. 5* ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0900 гр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0600 гр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0600 гр. 6 ¦ ¦
¦(в ред. Приказа ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@) ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Численность, ¦11010¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А: 11010 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦всего (чел.), ¦11029¦стр. 040 гр. 6 ¦11011 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦в том числе с ¦11049¦гр. 2 = раздел 00022 ¦11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦налоговой базой ¦ ¦стр. 402 гр. 10* ¦11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦(базой для ¦ ¦гр. 5 = Раздел 00021 ¦Б: 11029 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦начисления ¦ ¦стр. 040 гр. 7 ¦11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦страховых ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦взносов): ¦ ¦00021 стр. 040 гр. 8 ¦11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦В: 11049 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11050 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦11052 гр. 1, 2, 5, 6, 7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦ ¦ ¦11010 (11029, 11049) гр. 1, 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦<= 11010 (11029, 11049) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦ ¦7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11010 (11029, 11049) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦ ¦11010 (11029, 11049) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦11010 (11029, 11049) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦11010 (11029, 11049) гр. 7 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦До 280000 рублей¦11011¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦ ¦11030¦стр. 010 гр. 6 ¦11011 (11030, 11050) гр. 1, 5 ¦
¦ ¦11050¦гр. 2 = раздел 00022 ¦<= 11011 (11030, 11050) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦стр. 102 гр. 10* ¦7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11011 (11030, 11050) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦стр. 010 гр. 7 ¦11011 (11030, 11050) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11011 (11030, 11050) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 010 гр. 8 ¦11011 (11030, 11050) гр. 7 ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦От 280001 до ¦11012¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦600000 рублей ¦11031¦стр. 020 гр. 6 ¦11012 (11031, 11051) гр. 1, 5 ¦
¦ ¦11051¦гр. 2 = раздел 00022 ¦<= 11012 (11031, 11051) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦стр. 202 гр. 10* ¦7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11012 (11031, 11051) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦стр. 020 гр. 7 ¦11012 (11031, 11051) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11012 (11031, 11051) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 020 гр. 8 ¦11012 (11031, 11051) гр. 7 ¦
¦(в ред. Приказа ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@) ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Свыше 600000 ¦11013¦гр. 1 = раздел 00021 ¦А, Б, В: ¦
¦рублей ¦11032¦стр. 030 гр. 6 ¦11013 (11032, 11052) гр. 1, 5 ¦
¦ ¦11052¦гр. 2 = раздел 00022 ¦<= 11013 (11032, 11052) гр. 6,¦
¦ ¦ ¦стр. 302 гр. 10 ¦7 ¦
¦ ¦ ¦гр. 5 = раздел 00021 ¦11013 (11032, 11052) гр. 2 >= ¦
¦ ¦ ¦стр. 030 гр. 7 ¦11013 (11032, 11052) гр. 1 ¦
¦ ¦ ¦гр. 6, 7 = раздел ¦11013 (11032, 11052) гр. 6 = ¦
¦ ¦ ¦00021 стр. 030 гр. 8 ¦11013 (11032, 11052) гр. 7 ¦
¦(в ред. Приказа ФНС РФ от 15.07.2005 N САЭ-3-10/330@) ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Сумма налоговых ¦11014¦гр. 1 = раздел 00002 ¦ ¦
¦льгот (ст. 239 ¦11033¦стр. 0400 гр. 3 ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ ¦гр. 5 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0400 гр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0400 гр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0400 гр. 6 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Выплаты, не ¦11015¦гр. 1, 2 = раздел ¦ ¦
¦отнесенные к ¦11034¦00002 стр. 1000 гр. 3 ¦ ¦
¦расходам, ¦11053¦гр. 5 = раздел 00002 ¦ ¦
¦уменьшающим ¦ ¦стр. 1000 гр. 4 ¦ ¦
¦налоговую базу ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦ ¦
¦по налогу на ¦ ¦стр. 1000 гр. 5 ¦ ¦
¦прибыль органи- ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦ ¦
¦заций/выплаты, ¦ ¦стр. 1000 гр. 6 ¦ ¦
¦не уменьшающие ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговую базу ¦ ¦ ¦ ¦
¦по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходы физичес- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ких лиц (п. 3 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 236 НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Суммы, не ¦11016¦гр. 1, 2 = раздел ¦ ¦
¦подлежащие на- ¦11035¦00002 стр. 1100 гр. 3 ¦ ¦
¦логообложению ¦11054¦гр. 5 = раздел 00002 ¦ ¦
¦(ст. 238 НК РФ) ¦ ¦стр. 1100 гр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 1100 гр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 1100 гр. 6 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Суммы, освобож- ¦11017¦гр. 1 = раздел 00002 ¦ ¦
¦даемые от нало- ¦ ¦стр. 1200 гр. 3 ¦ ¦
¦гообложения в ¦ ¦гр. 5 = раздел 00002 ¦ ¦
¦соответствии с ¦ ¦стр. 1200 гр. 4 ¦ ¦
¦п. 2 ст. 245 ¦ ¦гр. 6 = раздел 00002 ¦ ¦
¦НК РФ ¦ ¦стр. 1200 гр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦гр. 7 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 1200 гр. 6 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Суммы, освобож- ¦11018¦гр. 1 = раздел 00002 ¦ ¦
¦даемые от нало- ¦ ¦стр. 1300 гр. 3 ¦ ¦
¦гообложения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
¦п. 3 ст. 245 ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Контрольная ¦11019¦ ¦ ¦
¦сумма ¦11036¦ ¦ ¦
¦ ¦11055¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Раздел Г. ¦11060¦гр. 1 = раздел 00002 ¦11060 = 11061 + 11062 + 11065 ¦
¦Подраздел 1. ¦ ¦стр. 0100 гр. 3, 5, 6 ¦ ¦
¦Налоговая база ¦ ¦= раздел 00021 ¦ ¦
¦для исчисления ¦ ¦стр. 040 гр. 3, 5 ¦ ¦
¦налога ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦До 280000 рублей¦11061¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 010 гр. 3, 5 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦От 280001 до ¦11062¦гр. 1 = раздел 00021 ¦11062 = 11063 + 11064 ¦
¦600000 рублей, ¦ ¦стр. 020 гр. 3, 5 ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦280000 рублей ¦11063¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 021 гр. 3, 5 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦сумма, превы- ¦11064¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦шающая 280000 ¦ ¦стр. 022 гр. 3, 5 ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Свыше 600000 ¦11065¦гр. 1 = раздел 00021 ¦11065 = 11066 + 11067 ¦
¦рублей, ¦ ¦стр. 030 гр. 3, 5 ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦600000 рублей ¦11066¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 031 гр. 3, 5 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦сумма, превы- ¦11067¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦шающая 600000 ¦ ¦стр. 032 гр. 3, 5 ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Численность, ¦11068¦гр. 1 = раздел 00021 ¦11068 = 11069 + 11070 + 11071 ¦
¦всего (чел.), ¦ ¦стр. 040 гр. 6, 8 ¦ ¦
¦в том числе с ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой базой:¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦До 280000 рублей¦11069¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 010 гр. 6, 8 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦От 280001 до ¦11070¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦600000 рублей ¦ ¦стр. 020 гр. 6, 8 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Свыше 600000 ¦11071¦гр. 1 = раздел 00021 ¦ ¦
¦рублей ¦ ¦стр. 030 гр. 6, 8 ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Сумма налоговых ¦11072¦гр. 1 = раздел 00002 ¦ ¦
¦льгот ¦ ¦стр. 0400 гр. 3, 5, 6 ¦ ¦
¦(ст. 239 НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Контрольная ¦11073¦ ¦ ¦
¦сумма ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+----------------------+------------------------------+
¦Подраздел 2. ¦11074¦гр. 1 = раздел 00002 ¦11074 гр. 4 = 11074 (гр. 1 + ¦
¦Сумма начислен- ¦ ¦стр. 0600 гр. 3 ¦гр. 2 + гр. 3) ¦
¦ных авансовых ¦ ¦гр. 2 = раздел 00002 ¦ ¦
¦платежей по ¦ ¦стр. 0600 гр. 5 ¦ ¦
¦налогу ¦ ¦гр. 3 = раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 0600 гр. 6 ¦ ¦
L----------------+-----+----------------------+-------------------------------
|
