ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
                                   
                                ПИСЬМО
                   от 13 июня 2006 г. N ММ-6-06/598@
                                   
           О ПИСЬМЕ БАНКА РОССИИ ОТ 02.06.2006 N 12-1-4/1241
   
       Федеральная   налоговая   служба   направляет   копию    письма
   Центрального  банка  Российской Федерации  от  02.06.2006  N  12-1-
   4/1241  по вопросу оформления документов при купле-продаже наличной
   иностранной валюты.
       Управлениям  ФНС  России  по  субъектам  Российской   Федерации
   довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
   
                                                          М.П.МОКРЕЦОВ
   
   
   
   
   
                                                            Приложение
   
                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                   
                                ПИСЬМО
                    от 2 июня 2006 г. N 12-1-4/1241
                                   
                       ОБ ОФОРМЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ
             ПРИ КУПЛЕ-ПРОДАЖЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
   
       Департамент   финансового  мониторинга  и  валютного   контроля
   сообщает следующее.
       В  соответствии  с  частью 2 статьи 11 Федерального  закона  "О
   валютном  регулировании  и  валютном  контроле"  Центральный   банк
   Российской   Федерации  устанавливает  для  кредитных   организаций
   требования  к  оформлению  документов  при  купле-продаже  наличной
   иностранной   валюты  и  чеков  (в  том  числе   дорожных   чеков),
   номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
       Действующий  в настоящее время порядок проведения и  оформления
   отдельных  видов  операций с наличной валютой и  чеками  установлен
   Инструкцией  Банка России от 28 апреля 2004 г. N 113-И  "О  порядке
   открытия,  закрытия, организации работы обменных пунктов и  порядке
   осуществления  уполномоченными банками отдельных  видов  банковских
   операций  и  иных сделок с наличной иностранной валютой  и  валютой
   Российской  Федерации,  чеками  (в  том  числе  дорожными  чеками),
   номинальная  стоимость  которых указана  в  иностранной  валюте,  с
   участием физических лиц" (далее по тексту - Инструкция N 113-И).
       Пунктом  4.13  Инструкции  N 113-И установлено,  что  во  время
   осуществления  операции  с  наличной  валютой  и  чеками   кассовый
   работник  обменного пункта заполняет электронный Реестр операций  с
   наличной  валютой и чеками по форме, приведенной в приложении  4  к
   Инструкции.     Указанное    требование     распространяется     на
   уполномоченные     банки,     филиалы    уполномоченных     банков,
   дополнительные  офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные  кассы
   вне  кассового  узла и иные внутренние структурные подразделения  в
   соответствии с пунктом 4.43 Инструкции N 113-И.
       На  основании пункта 4.18 Инструкции N 113-И кассовый  работник
   обменного  пункта обязан выдать физическому лицу вместе с  наличной
   валютой,   чеками,   платежной  картой   документ,   подтверждающий
   проведение   операции  с  наличной  валютой  и  чеками   (далее   -
   документ), за исключением операций, указанных в подпунктах 3.1.8  и
   3.1.15 Инструкции.
       Кассовый     работник    уполномоченного     банка,     филиала
   уполномоченного  банка,  дополнительного офиса,  кредитно-кассового
   офиса,  операционной  кассы вне кассового узла  и  иных  внутренних
   структурных подразделений обязан выдать физическому лицу  вместе  с
   наличной   валютой,   чеками,   платежной   картой   документ,   за
   исключением  операций, указанных в подпунктах 3.1.8, 3.1.15,  3.2.9
   - 3.2.16 Инструкции.
       В  соответствии с требованиями пункта 4.19 Инструкции  N  113-И
   документ  формируется  в  электронном  виде  на  основании   записи
   электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками  отдельно
   по   каждой  операции  с  наличной  валютой  и  чеками  по   форме,
   самостоятельно   установленной  уполномоченным   банком   (филиалом
   уполномоченного   банка),   с  обязательным   указанием   сведений,
   приведенных  в  приложении 6 к Инструкции. Документ распечатывается
   кассовым  работником  обменного пункта  в  единственном  экземпляре
   (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником  обменного
   пункта. Исправления в распечатанном документе не допускаются.
       Таким  образом,  при  осуществлении физическим  лицом  операций
   купли-продажи   наличной  иностранной  валюты   кассовый   работник
   структурного    подразделения   уполномоченного   банка    (филиала
   уполномоченного  банка)  оформляет  Реестр  операций   с   наличной
   валютой  и чеками и документ, подтверждающий проведение операции  с
   наличной валютой и чеками, выдаваемый физическому лицу.
       При  этом  фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического
   лица,  а  также  наименование,  серия  и  номер  (при  их  наличии)
   предъявленного    физическим   лицом   документа,   удостоверяющего
   личность,  вносятся  кассовым  работником  в  документ  только   по
   просьбе самого физического лица (приложение N 6 к Инструкции N 113-
   И).
   
                                                 Заместитель директора
                                                         М.Б.ПЕЛЕНИЦЫН