ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/540@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ N 1-НДС
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА
Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по
субъектам Российской Федерации сформировать и представить в
двухнедельный срок отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на
добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года,
1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к
настоящему письму.
Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям
ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и
представить в срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении
налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006
года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС приведены в
Приложении N 2 к настоящему письму.
Данные отчета по форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом
формы 4DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС
России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к
составу и структуре файлов данных статистической налоговой
отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам
связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для
формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001@nalog.ru.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая
данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории
данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в
межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в
соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской
Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N
1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по
состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006
года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в
соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской
Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N
1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по
состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему
письму.
Заместитель Руководителя
Е.Ю.ВЕЧКО
Приложение N 1
(тыс. руб.)
----------------------------------------------------T-----T------¬
¦ Показатели ¦Код ¦Начис-¦
¦ ¦стро-¦лено -¦
¦ ¦ки ¦всего ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦А. Налогооблагаемые обороты ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым ¦ 100 ¦ ¦
¦объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1¦ 110 ¦ ¦
¦Декларации по НДС ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налога, исчисленная по операциям, по которым ¦ 120 ¦ ¦
¦применение налоговой ставки 0 процентов не ¦ ¦ ¦
¦подтверждено ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым ¦ 130 ¦ ¦
¦агентом, всего ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Б. Налоговые вычеты ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Сумма налоговых вычетов, всего ¦ 200 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в ¦ 210 ¦ ¦
¦Декларации по НДС ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налога, предъявленная подрядными организация-¦ 221 ¦ ¦
¦ми (заказчиками-застройщиками) при проведении капи-¦ ¦ ¦
¦тального строительства ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налога, уплаченная налогоплательщиком тамо- ¦ 241 ¦ ¦
¦женным органам по товарам, ввезенным в таможенных ¦ ¦ ¦
¦режимах выпуска для внутреннего потребления, вре- ¦ ¦ ¦
¦менного ввоза и переработки вне таможенной террито-¦ ¦ ¦
¦рии ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налого-¦ 242 ¦ ¦
¦вым органам при ввозе товаров с территории ¦ ¦ ¦
¦Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма налоговых вычетов по операциям, по которым ¦ 270 ¦ ¦
¦применение налоговой ставки 0 процентов не ¦ ¦ ¦
¦подтверждено ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, ¦ 300 ¦ ¦
¦итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уплате в бюджет ¦ 310 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уменьшению (со знаком минус) ¦ 320 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по ¦ 400 ¦ ¦
¦результатам контрольной работы ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦по ранее принятым решениям налогового органа о воз-¦ 410 ¦ ¦
¦мещении НДС по налоговой ставке 0 процентов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - ¦ 500 ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦сумма начисленных налоговых санкций и пеней по ¦ 510 ¦ ¦
¦результатам контрольной работы ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, ¦ 600 ¦ ¦
¦срок уплаты которой приходится на отчетный период ¦ ¦ ¦
¦(включая проценты за пользование бюджетными ¦ ¦ ¦
¦средствами) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подле- ¦ 700 ¦ ¦
¦жащая погашению в соответствии с утвержденными гра-¦ ¦ ¦
¦фиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты ¦ ¦ ¦
¦за пользование бюджетными средствами) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦З. Сумма начисления - итого ¦ 800 ¦ ¦
¦(800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + ¦ ¦ ¦
¦820) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уплате в бюджет ¦ 810 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уменьшению (со знаком минус) ¦ 820 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦И. Уменьшено начислений на сумму налога по налого- ¦ 900 ¦ ¦
¦вой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, ¦ ¦ ¦
¦всего (900 = 910 + 920) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦налоговыми органами ¦ 910 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦арбитражными судами ¦ 920 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; ¦1000 ¦ ¦
¦1000 = 1010 + 1020) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уплате в бюджет ¦1010 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦к уменьшению (со знаком минус) ¦1020 ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------------+-----+-------
Приложение N 2
УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС
"ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)"
НА 2006 ГОД
Отчет составляется по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1
июня 2006 года нарастающим итогом.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому
субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте
в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам
Российской Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС
России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со
структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при
получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий
данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых
органах субъекта Российской Федерации, так и по
налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную
налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по
субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными
файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики
которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных
в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям
данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться
следующим:
------------------T-----T----------------------------------------¬
¦ Показатели ¦Код ¦ Лист, строка налоговой декларации <1>,¦
¦ ¦стро-¦информационных ресурсов для заполнения ¦
¦ ¦ки ¦ показателей в графе 1 ¦
+-----------------+-----+-------------------T--------------------+
¦ А ¦ Б ¦Налоговые деклара- ¦Налоговые декларации¦
¦ ¦ ¦ции по НДС, утверж-¦по НДС, утвержденные¦
¦ ¦ ¦денные Приказом ¦Приказом Минфина ¦
¦ ¦ ¦Минфина России от ¦России от 28.12.2005¦
¦ ¦ ¦03.03.2005 N 31н ¦N 163н ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦А. ¦ ¦ ¦ ¦
¦Налогооблагаемые ¦ ¦ ¦ ¦
¦обороты ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦Сумма налога, ¦ 100¦Сумма показателей ¦Сумма показателей ¦
¦исчисленная по ¦ ¦графы 6 строки 300 ¦графы 6 строки 180 ¦
¦налогооблагаемым ¦ ¦Раздела 2.1, графы ¦Раздела 2.1, графы 6¦
¦объектам, всего ¦ ¦6 строки 170 Разде-¦строки 190 Раздела ¦
¦(100 = 110 + 120 ¦ ¦ла 2.2 Декларации ¦2.2 Декларации по ¦
¦+ 130) ¦ ¦по НДС и графы 6 ¦НДС и граф 3, 4 ¦
¦ ¦ ¦строки 330 Раздела ¦строки 020 Раздела 3¦
¦ ¦ ¦2 Декларации по ¦Декларации по НДС по¦
¦ ¦ ¦НДС по налоговой ¦налоговой ставке 0 ¦
¦ ¦ ¦ставке 0 процентов ¦процентов ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма исчислен- ¦ 110¦Графа 6 строки 300 ¦Графа 6 строки 180 ¦
¦ного налога, ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦отраженная в Раз-¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦деле 2.1 Деклара-¦ ¦ ¦ ¦
¦ции по НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налога, ¦ 120¦Графа 6 строки 330 ¦Графы 3, 4 строки ¦
¦исчисленная по ¦ ¦Раздела 2 ¦020 Раздела 3 ¦
¦операциям, по ко-¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС по¦
¦торым применение ¦ ¦по налоговой ставке¦налоговой ставке 0 ¦
¦налоговой ставки ¦ ¦0 процентов ¦процентов ¦
¦0 процентов не ¦ ¦ ¦ ¦
¦подтверждено ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налога, ¦ 130¦Графа 6 строки 170 ¦Графа 6 строки 190 ¦
¦подлежащая уплате¦ ¦Раздела 2.2 ¦Раздела 2.2 ¦
¦в бюджет налого- ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦вым агентом ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦Б. Налоговые ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычеты ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦Сумма налоговых ¦ 200¦Сумма показателей ¦Сумма показателей ¦
¦вычетов, всего ¦ ¦строк 210 и 270 ¦строк 210 и 270 ¦
¦(200 = 210 + 270)¦ ¦формы N 1-НДС ¦формы N 1-НДС ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦общая сумма НДС,¦ 210¦Графа 4 строки 380 ¦Графа 4 строки 280 ¦
¦подлежащая вычету¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦и отраженная в ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦Декларации по НДС¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налога, ¦ 221¦Графа 4 строки 313 ¦Графа 4 строки 200 ¦
¦предъявленная ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦подрядными орга- ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦низациями (заказ-¦ ¦ ¦ ¦
¦чиками-застройщи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ками) при прове- ¦ ¦ ¦ ¦
¦дении капитально-¦ ¦ ¦ ¦
¦го строительства ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налога, ¦ 241¦Графа 4 строки 331 ¦Графа 4 строки 230 ¦
¦уплаченная нало- ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦гоплательщиком ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦таможенным орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦нам по товарам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ввезенным в тамо-¦ ¦ ¦ ¦
¦женных режимах ¦ ¦ ¦ ¦
¦выпуска для вну- ¦ ¦ ¦ ¦
¦треннего потреб- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления, временного¦ ¦ ¦ ¦
¦ввоза и перера- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ботки вне тамо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦женной территории¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налога, ¦ 242¦Графа 4 строки 332 ¦Графа 4 строки 240 ¦
¦уплаченная нало- ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦гоплательщиком ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦налоговым органам¦ ¦ ¦ ¦
¦при ввозе товаров¦ ¦ ¦ ¦
¦с территории ¦ ¦ ¦ ¦
¦Республики ¦ ¦ ¦ ¦
¦Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦сумма налоговых ¦ 270¦Графа 4 строки 560 ¦Графа 7 строки 020 ¦
¦вычетов по опера-¦ ¦Раздела 2 ¦Раздела 3 Декларации¦
¦циям, по которым ¦ ¦Декларации по НДС ¦по НДС по налоговой ¦
¦применение нало- ¦ ¦по налоговой ставке¦ставке 0 процентов ¦
¦говой ставки 0 ¦ ¦0 процентов ¦ ¦
¦процентов не ¦ ¦ ¦ ¦
¦подтверждено ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-------------------+--------------------+
¦В. Общая сумма ¦ 300¦Сумма показателей строк 310 и 320 или ¦
¦налога, исчислен-¦ ¦разность показателей строки 100 и строки¦
¦ная по деклара- ¦ ¦200 формы N 1-НДС ¦
¦циям (300 = 100 -¦ ¦ ¦
¦200 = 310 + 320) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уплате в бюджет¦ 310¦Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1¦
¦ ¦ ¦и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по ¦
¦ ¦ ¦НДС ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уменьшению (со ¦ 320¦Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС¦
¦знаком минус) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦Г. Сумма налога, ¦ 400¦Сумма показателей по кодам реквизитов 13¦
¦доначисленная ¦ ¦и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и ¦
¦(уменьшенная) по ¦ ¦15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела ¦
¦результатам ¦ ¦XIII информационного ресурса "Камераль- ¦
¦контрольной ¦ ¦ные налоговые проверки" (далее - ИРКНП),¦
¦работы ¦ ¦сумма показателей по кодам реквизитов ¦
¦ ¦ ¦20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и ¦
¦ ¦ ¦21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела ¦
¦ ¦ ¦XXIII и 7 раздела XXX информационного ¦
¦ ¦ ¦ресурса "Выездные налоговые проверки" ¦
¦ ¦ ¦(далее - ИРВНП) ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦по ранее принятым¦ 410¦Сумма показателей по кодам реквизитов 9 ¦
¦решениям налого- ¦ ¦раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 ¦
¦вого органа о ¦ ¦раздела XXX ИРВНП <2> ¦
¦возмещении НДС по¦ ¦ ¦
¦налоговой ставке ¦ ¦ ¦
¦0 процентов ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦Д. Сумма начис- ¦ 500¦Сумма показателей по кодам 2.7.2 и ¦
¦ленных налоговых ¦ ¦2.7.3, уменьшенная на сумму показателей ¦
¦санкций и пеней -¦ ¦по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 инфор- ¦
¦всего ¦ ¦мационного ресурса "Расчеты с бюджетом",¦
¦ ¦ ¦КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦сумма начисленных¦ 510¦Сумма показателей по кодам реквизитов 12¦
¦налоговых санкций¦ ¦и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 ¦
¦и пеней по ре- ¦ ¦раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по¦
¦зультатам конт- ¦ ¦кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19¦
¦рольной работы ¦ ¦раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦Е. Сумма отсро- ¦ 600¦Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 ¦
¦ченной (рассро- ¦ ¦раздела VI информационного ресурса "Жур-¦
¦ченной) задолжен-¦ ¦нал результатов работы налоговых органов¦
¦ности, срок упла-¦ ¦по принудительному взысканию недоимки" ¦
¦ты которой прихо-¦ ¦(по соответствующим кодам справочника 1)¦
¦дится на отчетный¦ ¦ ¦
¦период (включая ¦ ¦ ¦
¦проценты за поль-¦ ¦ ¦
¦зование бюджетны-¦ ¦ ¦
¦ми средствами) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦Ж. Сумма реструк-¦ 700¦Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 ¦
¦турированной ¦ ¦раздела VI информационного ресурса "Жур-¦
¦задолженности, ¦ ¦нал результатов работы налоговых органов¦
¦подлежащая пога- ¦ ¦по принудительному взысканию недоимки" ¦
¦шению в соответ- ¦ ¦(по соответствующим кодам справочника 1)¦
¦ствии с утверж- ¦ ¦ ¦
¦денными графиками¦ ¦ ¦
¦уплаты в отчетном¦ ¦ ¦
¦периоде (включая ¦ ¦ ¦
¦проценты за поль-¦ ¦ ¦
¦зование бюджетны-¦ ¦ ¦
¦ми средствами) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦З. Сумма начисле-¦ 800¦Сумма показателей строк 300, 400, 500, ¦
¦ния, итого ¦ ¦600 и 700 формы N 1-НДС ¦
¦(800 = 300 + 400 ¦ ¦ ¦
¦+ 500 + 600 + ¦ ¦ ¦
¦700; 800 = 810 + ¦ ¦ ¦
¦820) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уплате в бюджет¦ 810¦Положительное значение суммы показателей¦
¦ ¦ ¦строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы ¦
¦ ¦ ¦N 1-НДС ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уменьшению (со ¦ 820¦Отрицательное значение суммы показателей¦
¦знаком минус) ¦ ¦строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы ¦
¦ ¦ ¦N 1-НДС ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦И. Уменьшено ¦ 900¦Сумма показателей строк 910 и 920 формы ¦
¦начислений на ¦ ¦N 1-НДС ¦
¦сумму налога по ¦ ¦ ¦
¦налоговой ставке ¦ ¦ ¦
¦0 процентов, при-¦ ¦ ¦
¦знанную к возме- ¦ ¦ ¦
¦щению, всего ¦ ¦ ¦
¦(900 = 910 + 920)¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦налоговыми ¦ 910¦Сумма показателей по кодам реквизитов 13¦
¦органами ¦ ¦раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в ¦
¦ ¦ ¦части налоговых органов) XIII ИРКНП и ¦
¦ ¦ ¦сумма показателей по кодам реквизитов 5 ¦
¦ ¦ ¦раздела XXIII и 7 раздела (в части нало-¦
¦ ¦ ¦говых органов) XXX ИРВНП ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦арбитражными ¦ 920¦Сумма показателей по коду реквизита 9 ¦
¦судами ¦ ¦раздела XIII (в части арбитражных судов)¦
¦ ¦ ¦ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в ¦
¦ ¦ ¦части арбитражных судов) XXX ИРВНП ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦К. Сумма начисле-¦ 1000¦Разность показателей строки 800 и строки¦
¦ния - всего ¦ ¦900 формы N 1-НДС ¦
¦(1000 = 800 - ¦ ¦ ¦
¦900; 1000 = ¦ ¦ ¦
¦1010 + 1020) ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уплате в бюджет¦ 1010¦Положительное значение разности показа- ¦
¦ ¦ ¦телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС ¦
+-----------------+-----+----------------------------------------+
¦к уменьшению (со ¦ 1020¦Отрицательное значение разности показа- ¦
¦знаком минус) ¦ ¦телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС ¦
L-----------------+-----+-----------------------------------------
--------------------------------
<1> По корректирующим декларациям заполняются данные по
соответствующим строкам формы как разница между данными первичной
и корректирующей декларациями.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)
Стр. 200 = стр. (210 + 270)
Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242)
Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 -
200)
Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр.
(810 + 820)
Стр. 900 = стр. (910 + 920)
Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС
Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС
Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020)
Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.;
913-04-57 (29-75), Синицына С.И.
|
