ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС (ОВЭД)
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и
представить в двухнедельный срок отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О
начислении НДС по основным видам экономической деятельности за
2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС (овэд) приведены
в Приложении N 2 к настоящему письму.
1. Форма N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам
экономической деятельности за 2005 год" составляется по состоянию
на 01.01.2006.
Данные отчета по форме N 1-НДС (овэд) формируются в файлах с
кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом
ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований
к составу и структуре файлов данных статистической налоговой
отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам
связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для
формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001
@nalog.ru.
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая
данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории
данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в
межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в
соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской
Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме N
1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической
деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему
письму.
3. Отчет по форме N 1-НДС (овэд) формируется по налогу на
добавленную стоимость.
В отчете по форме N 1-НДС (овэд) отражаются данные о
начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о
сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях
по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной
работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных
видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по
налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о
заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о
фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям,
облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных
видов экономической деятельности.
3. Формирование показателей формы N 1-НДС (овэд) по основным
видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с
"Общероссийским классификатором видов экономической деятельности"
(ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N
454-ст).
-------------T----------------------T----------------------------¬
¦Номер графы ¦ Наименование ¦ Коды ОКВЭД ¦
¦в ф. N 1-НДС¦ показателя ¦ ¦
¦ (овэд) ¦ ¦ ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 2 ¦Сельское хозяйство, ¦А ¦
¦ ¦охота и лесное хозяй- ¦01-02.02.2 ¦
¦ ¦ство - всего ¦ ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 3 ¦Добыча полезных ¦СА 10-12.00.2 ¦
¦ ¦ископаемых - всего ¦СВ 13-14.50.29 ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 4 ¦Обрабатывающие ¦DA 15-16.00; DB 17-18.30.32 ¦
¦ ¦производства - всего ¦DC 19-19.30; DD 20-20.52; ¦
¦ ¦ ¦DE 21-22.33; DF 23-23.30 ¦
¦ ¦ ¦DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 ¦
¦ ¦ ¦DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3¦
¦ ¦ ¦DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 ¦
¦ ¦ ¦DM 34-35.50; DN 36-37.20.7 ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 5 ¦Производство и распре-¦Е ¦
¦ ¦деление электроэнер- ¦40-41.00.2 ¦
¦ ¦гии, газа и воды - ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 6 ¦Строительство ¦F ¦
¦ ¦ ¦45-45.50 ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 7 ¦Оптовая и розничная ¦G ¦
¦ ¦торговля, ремонт авто-¦50-52.74 ¦
¦ ¦транспортных средств, ¦ ¦
¦ ¦мотоциклов, бытовых ¦ ¦
¦ ¦изделий и предметов ¦ ¦
¦ ¦личного пользования ¦ ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 8 ¦Транспорт и связь - ¦I ¦
¦ ¦всего ¦60-64.20.3 ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 9 ¦Финансовая деятель- ¦J ¦
¦ ¦ность - всего ¦65-67.20.9 ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 10 ¦Операции с недвижимым ¦К ¦
¦ ¦имуществом, аренда и ¦70-74.84 ¦
¦ ¦предоставление услуг ¦ ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦Графа 11 ¦Остальные виды эконо- ¦Разность между показателем ¦
¦ ¦мической деятельности ¦графы 1 и суммой показателей¦
¦ ¦ ¦по графам (2 - 10) ¦
+------------+----------------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L------------+----------------------+-----------------------------
4. Формирование показателей графы 1 формы N 1-НДС (овэд)
осуществляется исходя из соответствующих показателей формы N 1-НДС
за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов
Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных
инспекций ФНС России).
-------------T------------------------------T--------------------¬
¦Номер строки¦ Наименование показателя ¦Соответствующий ¦
¦в графе 1 в ¦ ¦показатель формы ¦
¦ ф. N 1-НДС ¦ ¦N 1-НДС по состоянию¦
¦ (овэд) ¦ ¦на 01.01.06, который¦
¦ ¦ ¦должен быть исполь- ¦
¦ ¦ ¦зован (N строки и ¦
¦ ¦ ¦графы показателя ¦
¦ ¦ ¦формы N 1-НДС) ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 100, ¦Сумма налога, исчисленная по ¦Строка 100, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦налогооблагаемым объектам ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 200, ¦Сумма налоговых вычетов, ¦Строка 200, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦всего ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 221, ¦Сумма налога, уплаченная по ¦Строка 222, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦основным средствам, завершен- ¦ ¦
¦ ¦ным капитальным строительством¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 241, ¦Сумма налога, уплаченная та- ¦Строка 240, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦моженным органам при ввозе то-¦ ¦
¦ ¦варов на таможенную территорию¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 300, ¦Общая сумма налога, исчислен- ¦Строка 300, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦ная по декларациям ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 400, ¦Сумма налога, доначисленная ¦Строка 400, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦(уменьшенная) по результатам ¦ ¦
¦ ¦контрольной работы ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 500, ¦Сумма начисленных налоговых ¦Строка 500, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦санкций и пеней - всего ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 600, ¦Сумма отсроченной (рассрочен- ¦Строка 600, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦ной) задолженности, срок ¦ ¦
¦ ¦уплаты которой приходится на ¦ ¦
¦ ¦отчетный период (включая ¦ ¦
¦ ¦проценты за пользование ¦ ¦
¦ ¦бюджетными средствами) ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 700, ¦Сумма реструктурированной ¦Строка 700, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦задолженности, подлежащая ¦ ¦
¦ ¦погашению в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦утвержденными графиками уплаты¦ ¦
¦ ¦в отчетном периоде (включая ¦ ¦
¦ ¦проценты за пользование ¦ ¦
¦ ¦бюджетными средствами) ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 800, ¦Сумма начисления, итого ¦Строка 800, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦ ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка 900, ¦Уменьшено начислений на сумму ¦Строка 900, графа 1 ¦
¦графа 1 ¦налога по налоговой ставке ¦ ¦
¦ ¦0 процентов, признанную к ¦ ¦
¦ ¦возмещению, всего ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка ¦Сумма начисления - всего ¦Строка 1000, графа 1¦
¦1000, ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦ ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка ¦Заявлено к возмещению налого- ¦Строка 2120, графа 1¦
¦1100, ¦плательщиками в текущем году ¦раздела II ¦
¦графа 1 ¦по состоянию на отчетную дату ¦ ¦
¦ ¦(на 01.01.06) ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦Строка ¦Фактически возмещено ¦Строка 3020, графа 1¦
¦1200, ¦налогоплательщикам в отчетном ¦раздела III ¦
¦графа 1 ¦периоде по налоговой ставке ¦ ¦
¦ ¦0 процентов - всего ¦ ¦
+------------+------------------------------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------------------------+---------------------
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) "О НАЧИСЛЕНИИ НДС
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД"
--------------------T-----T----------------------------------------------------------------------------¬
¦ Показатели ¦Код ¦ Виды экономической деятельности ¦
¦ ¦стро-+----T------T------T------T-------T------T-------T-----T-----T-----T---------+
¦ ¦ки ¦Все-¦Сель- ¦Добыча¦Обра- ¦Произ- ¦Строи-¦Оптовая¦Тран-¦Фи- ¦Опе- ¦Остальные¦
¦ ¦ ¦го ¦ское ¦полез-¦баты- ¦водство¦тель- ¦и роз- ¦спорт¦нан- ¦рации¦виды эко-¦
¦ ¦ ¦ ¦хозяй-¦ных ¦вающие¦и рас- ¦ство ¦ничная ¦и ¦совая¦с не-¦номичес- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ство, ¦иско- ¦произ-¦преде- ¦ ¦торгов-¦связь¦дея- ¦дви- ¦кой дея- ¦
¦ ¦ ¦ ¦охота ¦пае- ¦вод- ¦ление ¦ ¦ля, ¦- ¦тель-¦жимым¦тельности¦
¦ ¦ ¦ ¦и лес-¦мых - ¦ства -¦элект- ¦ ¦ремонт ¦всего¦ность¦иму- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ное ¦всего ¦всего ¦роэнер-¦ ¦авто- ¦ ¦- ¦щест-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хозяй-¦ ¦ ¦гии, ¦ ¦трансп.¦ ¦всего¦вом, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ство -¦ ¦ ¦газа и ¦ ¦средств¦ ¦ ¦арен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦воды - ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦да и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пре- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дос- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тав- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ление¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 = 1 -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(2 + 3 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 + 5 + 6¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 7 + 8 +¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 9 + 10) ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Сумма налога, ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исчисленная по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогооблагаемым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦объектам, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Б. Налоговые вычеты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Сумма налоговых ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычетов, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦сумма налога, упла-¦ 221 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ченная по основным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средствам, завер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦шенным капитальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦сумма налога, упла-¦ 241 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ченная таможенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦органам при ввозе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров на таможен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ную территорию Рос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦остальные вычеты ¦ 222 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦В. Общая сумма ¦ 300 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога, исчисленная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по декларациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(300 = 100 - 200) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Г. Сумма налога, ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доначисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(уменьшенная) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦результатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦контрольной работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Д. Сумма начислен- ¦ 500 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ных налоговых санк-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ций и пеней - всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Е. Сумма отсрочен- ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ной (рассроченной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦задолженности, срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уплаты которой при-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ходится на отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦период (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты за пользо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вание бюджетными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средствами) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Ж. Сумма реструкту-¦ 700 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦рированной задол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦женности, подлежа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щая погашению в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦утвержденными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦графиками уплаты в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(включая проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за пользование бюд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жетными средствами)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦З. Сумма начисле- ¦ 800 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния, итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(800 = 300 + 400 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦500 + 600 + 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦И. Уменьшено начис-¦ 900 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лений на сумму ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ставке 0 процентов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦признанную к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возмещению, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦К. Сумма начисления¦ 1000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1000 = 800 - 900) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦Л. Заявлено к воз- ¦ 1100¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦мещению налогопла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельщиками в теку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щем году по состоя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нию на отчетную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дату (на 01.01.06) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+---------+
¦М. Фактически воз- ¦ 1200¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦мещено налогопла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельщикам в отчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ном периоде по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦0 процентов - всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+-----+----+------+------+------+-------+------+-------+-----+-----+-----+----------
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@
УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)
----------------------T-----T---------------------T------------------¬
¦ Показатели ¦Код ¦Строка налоговой ¦Строка налоговой ¦
¦ ¦стро-¦декларации <1> и ¦декларации <2> и ¦
¦ ¦ки ¦других информационных¦других информаци- ¦
¦ ¦ ¦ресурсов для заполне-¦онных ресурсов для¦
¦ ¦ ¦ния показателей в ¦заполнения показа-¦
¦ ¦ ¦графах 2 - 10 по ¦телей в графах ¦
¦ ¦ ¦соответствующему виду¦2 - 10 по соответ-¦
¦ ¦ ¦экономической ¦ствующему виду ¦
¦ ¦ ¦деятельности ¦экономической ¦
¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦ А ¦ Б ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦Сумма налога, ¦100 ¦Сумма показателей ¦Сумма показателей ¦
¦исчисленная по ¦ ¦графы 6 Раздела 2.1 ¦графы 6 строки 300¦
¦налогооблагаемым ¦ ¦строки 300, графы 6 ¦Раздела 2.1, графы¦
¦объектам, всего ¦ ¦строки 170 Раздела ¦6 строки 170 ¦
¦ ¦ ¦2.2 Декларации по НДС¦Раздела 2.2 ¦
¦ ¦ ¦и графы 6 строки 410 ¦Декларации по НДС ¦
¦ ¦ ¦Раздела 2 Декларации ¦и графы 6 строки ¦
¦ ¦ ¦по НДС по налоговой ¦330 Раздела 2 ¦
¦ ¦ ¦ставке 0 процентов ¦Декларации по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦по налоговой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ставке 0 процентов¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦Б. Налоговые вычеты ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦Сумма налоговых ¦200 ¦Сумма показателей ¦Сумма показателей ¦
¦вычетов, всего ¦ ¦графы 4 строки 380 ¦графы 4 строки 380¦
¦ ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦ ¦ ¦Декларации по НДС и ¦Декларации по НДС ¦
¦ ¦ ¦графы 4 строки 640 ¦и графы 4 строки ¦
¦ ¦ ¦Раздела 2 Декларации ¦560 Раздела 2 ¦
¦ ¦ ¦по НДС по налоговой ¦Декларации по НДС ¦
¦ ¦ ¦ставке 0 процентов ¦по налоговой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ставке 0 процентов¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦сумма налога, упла- ¦221 ¦Графа 4 строки 313 ¦Графа 4 строки 313¦
¦ченная по основным ¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦средствам, завершен- ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦ным капитальным ¦ ¦ ¦ ¦
¦строительством ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦сумма налога, ¦241 ¦Графа 4 строки 330 ¦Графа 4 строки 331¦
¦уплаченная таможенным¦ ¦Раздела 2.1 ¦Раздела 2.1 ¦
¦органам при ввозе ¦ ¦Декларации по НДС ¦Декларации по НДС ¦
¦товаров на таможенную¦ ¦ ¦ ¦
¦территорию Российской¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦остальные вычеты ¦222 ¦Строка 200 минус ¦Строка 200 минус ¦
¦ ¦ ¦строка 221 минус ¦строка 221 минус ¦
¦ ¦ ¦строка 241 формы ¦строка 241 формы ¦
¦ ¦ ¦1-НДС (овэд) ¦1-НДС (овэд) ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦В. Общая сумма ¦300 ¦Разность показателей ¦Разность показате-¦
¦налога, исчисленная ¦ ¦строки 100 и строки ¦лей строки 100 и ¦
¦по декларациям ¦ ¦200 формы 1-НДС ¦строки 200 формы ¦
¦(300 = 100 - 200) ¦ ¦(овэд) ¦1-НДС (овэд) ¦
+---------------------+-----+---------------------+------------------+
¦Г. Сумма налога, ¦400 ¦Сумма показателей по кодам реквизитов 13¦
¦доначисленная ¦ ¦и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и ¦
¦(уменьшенная) по ¦ ¦15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела ¦
¦результатам ¦ ¦XIII информационного ресурса ¦
¦контрольной работы ¦ ¦"Камеральные налоговые проверки" (далее ¦
¦ ¦ ¦- ИРКНП), сумма показателей по кодам ¦
¦ ¦ ¦реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела ¦
¦ ¦ ¦XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, ¦
¦ ¦ ¦5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ¦
¦ ¦ ¦информационного ресурса "Выездные ¦
¦ ¦ ¦налоговые проверки" (далее - ИРВНП) ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦Д. Сумма начисленных ¦500 ¦Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3¦
¦налоговых санкций и ¦ ¦раздела 2 информационного ресурса ¦
¦пеней - всего ¦ ¦"Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000¦
¦ ¦ ¦01 0000 110 ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦Е. Сумма отсроченной ¦600 ¦Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 ¦
¦(рассроченной) задол-¦ ¦раздела VI информационного ресурса ¦
¦женности, срок уплаты¦ ¦"Журнал результатов работы налоговых ¦
¦которой приходится на¦ ¦органов по принудительному взысканию ¦
¦отчетный период ¦ ¦недоимки" (по соответствующим кодам ¦
¦(включая проценты за ¦ ¦справочника 1) ¦
¦пользование бюджетны-¦ ¦ ¦
¦ми средствами) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦Ж. Сумма реструктури-¦700 ¦Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 ¦
¦рованной задолженнос-¦ ¦раздела VI информационного ресурса ¦
¦ти, подлежащая пога- ¦ ¦"Журнал результатов работы налоговых ¦
¦шению в соответствии ¦ ¦органов по принудительному взысканию ¦
¦с утвержденными гра- ¦ ¦недоимки" (по соответствующим кодам ¦
¦фиками уплаты в ¦ ¦справочника 1) ¦
¦отчетном периоде ¦ ¦ ¦
¦(включая проценты ¦ ¦ ¦
¦за пользование бюд- ¦ ¦ ¦
¦жетными средствами) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦З. Сумма начисления, ¦800 ¦Сумма показателей строк 300, 400, 500, ¦
¦итого ¦ ¦600 и 700 формы 1-НДС (овэд) ¦
¦(800 = 300 + 400 + ¦ ¦ ¦
¦500 + 600 + 700) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦И. Уменьшено начисле-¦900 ¦Сумма показателей по кодам реквизитов 13¦
¦ний на сумму налога ¦ ¦раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела ¦
¦по налоговой ставке ¦ ¦XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам ¦
¦0 процентов, признан-¦ ¦реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела ¦
¦ную к возмещению, ¦ ¦XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду¦
¦всего ¦ ¦реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части ¦
¦ ¦ ¦арбитражных судов) и по коду реквизита ¦
¦ ¦ ¦7 раздела XXX ИРВНП (в части ¦
¦ ¦ ¦арбитражных судов) ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦К. Сумма начисления -¦1000 ¦Разность показателей строки 800 и ¦
¦всего ¦ ¦строки 900 формы 1-НДС (овэд) ¦
¦(1000 = 800 - 900) ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦Л. Заявлено к возме- ¦1100 ¦Раздел 2 Информационного ресурса ¦
¦щению налогоплатель- ¦ ¦"Камеральная налоговая проверка" по коду¦
¦щиками в текущем году¦ ¦реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела ¦
¦по состоянию на ¦ ¦1 Декларации по НДС по налоговой ¦
¦отчетную дату ¦ ¦ставке 0 процентов) с учетом реквизита ¦
¦(на 01.01.06) ¦ ¦по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за ¦
¦ ¦ ¦период с 01.01.2005 по состоянию на ¦
¦ ¦ ¦отчетную дату ¦
+---------------------+-----+----------------------------------------+
¦М. Фактически возме- ¦1200 ¦Формируется на основе раздела V "Учет ¦
¦щено налогоплательщи-¦ ¦операций налогового органа по возмещению¦
¦кам в отчетном ¦ ¦налога путем зачетов и (или) возвратов" ¦
¦периоде по налоговой ¦ ¦информационного ресурса результатов ¦
¦ставке 0 процентов ¦ ¦работы по зачетам и возвратам ¦
¦- всего ¦ ¦ ¦
L---------------------+-----+-----------------------------------------
--------------------------------
<1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС
России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644.
По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные
по соответствующим строкам формы как разница между данными
основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.
<2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина
России от 03.03.2005 N 31н.
По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные
по соответствующим строкам формы как разница между данными
основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.
|
